大白菜会计学堂16年12月27日讲义增值税处理讲解第3节.pdfVIP

12月27-28-29：腾讯课堂 《 会计处理》 1月3-4-5：腾讯课堂 《 会计处理》 1月9 日 （周一）：年度结账事项总结 1月16日 （周一）：2016年财税政策回顾 （上） 1月17-18-19：腾讯课堂 《零基础会计 讲解》 1月20 日 （周五）：YY 《零基础会计 》录播 1月23 日 （周一） ：2016年财税政策回顾 （下） 1月24-25-26：腾讯课堂 《零基础会计 讲解》 2月3日 （周五）：YY 《零基础会计 》录播 扫扫 有 惊喜！ 2016.12.27： 全部会计科目及专栏设置 2016.12.28-29： 账务处理分类讲解 2017.1.3：普通工商企业小规模与一般 会计处理案例 2017.1.4：生活服务业小规模与一般 会计处理案例 【含差额扣除情形】 2017.1.5：建筑和 业小规模与一般 会计处理 【含简易计税情形】 本课程 免费提供给 大白菜会计旗舰店 税务和打包会计学员  《 会计处理规定》（财会 〔2016 〕22号 ）适用所有的 ，不管是营改增纳税 人还是老  2017年科目设置和核算都要发生重大的变化。 （三）销项业务的会计处理： 1、【发生纳税义务时】无论是正常销售还是视同销售 （1）一般 适用一般计税方法计税的 借 ：应收账款 117万 贷 ：主营业务收入 100万 应交税费——应交 （销项税额) 17万 （2）一般 适用简易计税方法计税的 借 ：应收账款 103万或105万 贷 ：主营业务收入 100万 应交税费——简易计税 3万或5万 （3）小规模 通过 “应交税费——应交 ”科目核算。 借 ：应收账款 10.3万或10.5万 贷 ：主营业务收入 10万 应交税费——应交 0.3万或0.5万 （三）销项业务的会计处理： 2、 【未发生纳税义务】 《规定》所称会计收入或利得确认时点先于 纳 税义务发生时点的 ，将相关销项税额计入 “应交税费——待转销项税额” （1）一般计税案例 借：应收账款 贷：应交税费——待转销税额 主营业务收入 达到纳税义务发生时间时 借：应交税费——待转销税额 贷：应交税费-应交 （销项税额） （2）简易计税案例 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—待转销项税额 达到 纳税义务条件时 借：应交税费—待转销项税额 60万元 贷：应交税费—简易计税—计提 60万元 3、【全面试行营业 征 前已确认收入 ，此后产生 纳税义务的账务处理】 企业营业 征 前已确认收入 ，但因未产生营业税纳税 义务而未计提营业税的 ，在达到 纳税义务时点时 ，企业应 在确认应