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第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 7 页 全面预算综合案例三 一、经营预算 （一）背景资料 鸿宇集团是一家仪器设备生产企业，下属有若干子公司，其中湖南鸿宇仪器设备有限公司（以下简称“鸿宇公司”）是鸿宇集团的一个投资中心，专门负责教学仪器设备的生产。 2018年12月，鸿宇公司财务、管理、销售、生产等部门拟编制2019年度预算底稿。具体资料如下： 1、管理层决策： 2019年鸿宇公司只生产一种产品，售件为500元/件，鉴于该产品仍处于新产品投放阶段，预计同类产品差别不大，需求弹性大、市场前景光明，所以定价相对较低，以便产品迅速占领市场，争取客户。 2、销售部测算： 该产品预计全年销量2600件，每季度分别为：500件、500件、800件、800件。2019年年初应收账款的余额为98000元，第一季度收回。预计计划年度的销售收入当季收现60%，下一季度收现40%。?? 3、生产部测算： （1）公司历年各季度期末产成品存货数量按照下季度销售量的10%确定，预计2019年末结存产成品100件。 （2）公司历年各季度期末材料用量根据下季度生产需要量的10%确定，预计2019年年末结存生产材料1000千克。材料定额单耗为10千克/件，材料单价为15元/千克，2019年初材料应付账款余额为40000元，第一季度偿付。计划年度的材料款当季支付60%，下一季度支付剩下的4