王晓波-一级建造师-建设工程经济-实景精讲通关-模块二-（8）流动资产财务管理.pdfVIP

嗨学网 | 职业价值点亮者 流动资产财务管理 1Z102080 流动资产财务管理 1. 现金和有价证券 2. 存货 1. 现金和有价证券 一、现金和有价证券 交易性需要（日常业务） 留存现金原因 预防性需要（意外） 投机性需要（不寻常的购买机会） 现金管理的目的在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，获取最大长期利益 现金及等价物 库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票、有价证券 1. 力争现金流量同步 怎样提高现金使2. 使用现金浮游量 用效率 3. 加速收款 4. 推迟应付款的支付 最佳现金持有量min{机会成本+管理成本+短缺成本} 1. 现金和有价证券 1. 施工企业指定了如下表的四种现金持有方案 （单位：元），从成本分析的角度来 看，企业最佳的现金持有量为多少元？ 现金持有量 60000 80000 100000 110000 机会成本 6000 7000 7500 8000 管理成本 3000 3000 3000 3000 短缺成本 5000 4000 3000 2000 1. 现金和有价证券 2. 用成本分析模式确定企业最佳现金持有量时，随着现金持有量增加而降低的现金持 有成本是 （ ）。 A. 管理成本 B. 机会成本 C. 交易成本 D. 短缺成本 【答案】D 1. 现金和有价证券 3. 企业持有一定量的现金用于保证月末职工的工资发放，其置存的目的是为了满足 （ ）需要。 A. 交易性 B. 投机性 C. 预防性 D. 风险管理 【答案】A 1 嗨学网 | 职业价值点亮者 1. 现金和有价证券 4. 企业现金管理的目标是在资产的（ ）之间做出抉择，以获得最大的长期利益。 A. 流动性和风险 B. 风险和盈利能力 C. 流动性和盈利能力 D. 安全性和盈利能力 【答案】C 1. 现金和有价证券 5. 下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是 （ ）。 A. 充分使用现金浮游量 B. 推迟应收账款时间 C. 争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些 D. 提前应付款的支付期 【答案】A 1. 现金和有价证券 6. 下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（ ）。 A. 应收账款 B. 库存现金 C. 银行存款 D. 银行本票 E. 无形资产 【答案】BCD 流动资产财务管理 1Z102080 流动资产财务管理 1. 现金和有价证券 2. 存货 2. 存货 一、存货 管理目标 在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合 取得成本 订货成本（变动+ 固定）、购置成本 存储固定成本：仓库折旧、固定工资 存货成本组成 存储成本 存储变动成本：与存货数量相关，如破损、存货资金的利息等 缺货成本 存货供应中断造成的损失 2