教学课件：日记账的设置和登记.ppt

第三节 账簿的设置和登记 经济业务发生 填制和审核凭证 设置账户 复式记账 会计核算方法体系 登记账簿 编制财务会计报告 财产清查 成本计算 核对 序时账簿 分类账簿 备查账簿 （日记账） 账簿按照用途可以分为： 总分类账簿 明细分类账簿 《税收征收管理法》规定从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起15天内设置账簿。 《会计法》规定各单位发生的经济业务应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得私设会计账簿。 现金日记账 银行存款日记账 特种日记账 出纳人员 会计人员 会计主管 内部牵制制度 出纳的工作内容 1．办理现金收付和银行结算业务，填制和审核有关原始凭证 日记账的设置和登记 现金收款凭证 现金付款凭证 提现的银付凭证 一、现金日记账的设置和登记 逐日逐笔 登记 每日终了 核对 库存现金 （日清日结） 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 订本式 三栏式 出纳岗位体验 登记现金日记账 兴乐公司2020年11月现金期初余额为53000元，本月发生如下经济业务： 时 间 凭 证 号 摘 要 分 录 11月3日 付1 提取现金 借：库存现金 25000 贷：银行存款 25000 11月3日 付2 发放工资 借：应付职工薪酬—工资 25000 贷：库存现金 25000 11月10日 收1 废料出售 借：库存现金 1170 贷：其他业务收入 1000 应交税费—应交增值税（进项税额）170 11月19日 付3 预借差旅费 借：其他应收款—张三 2000 贷：库存现金 2000 11月25日 收2 退回现金 借：库存现金 300 贷：其他应收款—张三 300 11月28日 付4 购办公用品 贷：管理费用 250 贷：库存现金 250 年 凭证 对方科目 摘 要 总 页 借方 贷方 结存 月 日 种类 号数 现金日记账 期初余额 53000 2020 11 01 03 付 01 银行存款 提取现金 25000 03 付 02 应付职工薪酬 发放工资 25000 53000 10 收 01 其他业务收入 废料出售 1000 应交税费 170 54170 19 付 03 其他应收款 预借差旅费 2000 52470 30 本月合计 26470 27250 52520 25 收 02 其他应收款 退回现金 300 52770 28 付 04 管理费用 购办公用品 250 52520 借：库存现金 25000 贷：银行存款 25000 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 存现的现付凭证 逐日逐笔 登记 期末 核对 二、银行存款日记账的设置和登记 银行对账单 （日清月结） 银行存款日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间顺序根据银行存款收款凭证和银行存款付款凭证或现金存入银行的现金付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 出纳岗位体验 登记银行存款日记账 兴乐公司2020年11月银行存款期初余额为540000元，本月发生如下经济业务： 时 间 凭 证 号 摘 要 分