高校资金结算工作面临的主要问题及对策.pdfVIP

ACCOUNTING LEARNING 高校资金结算工作 面临的主要问题及对策 任婧 新乡医学院财务处 摘要：新形势下，疫情给高校资金结算工作带来了很多新挑战，优化资金结算工作十分必要。本文确定了高校资金结算的职责， 针对工作出现的各种问题提出相应的解决办法，以期提高资金结算效率。 关键词：资金结算；职责范围；问题；对策 引言 表，做到账账相符；五是负责保管银行合同协议、财务部门专用 章、银行预留印鉴、财政 UK、网银盾、银行开户许可证等资料 在后疫情时代的环境下，高校财务受到冲击，面临新的挑 和工具。 战。而资金结算作为高校财务的重要一环，日益成为重中之重。 加强资金结算管理，对于保证高校教学科研事业的正常运行和财 二、高校资金结算工作存在的问题 务目标的实现具有重要意义。 （一）资金支付未与预算执行充分融合 一、高校资金结算工作的职责范围 高校国库集中支付主要是零余额账户的财政授权支付模式， 即高校根据上级财政部门下达的预算控制数申请对应项目及额 随着社会和高校信息化的快速发展，高校出纳科渐渐演变成 度，在预算下达时进行一系列支付工作。实际工作中，预算执行 高校资金结算中心。传统意义上出纳主要是指现金的收入和支 与实际支出存在差距。第一，预算编制采取上下结合、分级编 出，现如今多是通过网上银行实现资金收付，尤其是国库集中支 制、逐级汇总的方法，结合零基预算法和滚动预算法以及专项经 付的普及，只能通过网络进行资金支付。越来越多的高校将出纳 费的编制，存在突发事件未充分纳入考虑的情况，例如 2020 年 科更名为资金结算中心或者资金结算科，不仅仅局限于“出”和 新冠肺炎疫情以及后疫情时代面临的核酸检测、学生上网课等各 “纳”。高校资金结算工作的职责主要有：一是遵守国家各项结算 种问题，造成预算执行与实际情况不符。第二，预算用款计划与 制度，根据审核签章的会计凭证，做好日常资金的支出，包含学 实际执行进度不符。财政部门对各高校的预算执行要求专款专 校的基本账户、零余额账户及其他财政专户等资金的支出，这是 用的原则。例如，2022 年河南省财政厅对各高校用款进度考核， 资金结算的基础职能；二是按时处理人员工资、劳务、津贴及学 并且按季度平均拨付公用经费，每年的寒暑假期间支出较少，主 生奖助学金等银行批量代发工作；三是负责银行来款查询、认领 要集中在五、六月份及十一、十二月份，而按季度下达未能及时 等工作，区分不同性质，及时确认收入或者开具财政资金往来结 满足较多的业务支出需求。第三，一些专项资金也未能完全符合 算票据；四是负责每月的银行对账工作，编制银行存款余额调节 考核需求。例如，河南省财政厅对高校授权资金有两个收走节 基金项目：河南省哲学社会科学规划项目“后疫情时代员工韧性的塑造机制与提升策略研究”（2021BSH014） 01 推荐 RECOMMEND 点：9 月 30 日前收走上一年结转资金和 12 月 31 日前收走全年拨 且在支付成功后，银行需要大概三个工作日的时间才能还卡成 付资金。临近 9 月底，一些结转资金未按照执行进度完成百分百 功。所以烦琐的操作流程无形中增加了到账时间。 支付，为避免资金被上级财政收走的情况，学校财务只好将这些 （四）后疫情时代高校收入减少与支出增加形成矛盾 资金在学校同类