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2023CPA考试专业阶段《税法》真题及 参考答案（含word下载） 一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个 正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应 位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。） L下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生详细的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不同等，双方的权利义务也不对 等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主 体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两 方面构成 【参考答案】C 【答案解析】选项A,税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并 不能产生详细的税收法律关系；选项B,税收法律关系中权利主体双方法律地位 同等；选项D,税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、 客体和法律关系内容三方面构成的。 2.居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2023年6月经当地有关部 门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差 价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%.下列表述中正确的是（）o A.居民甲应缴纳契税1万元 B.居民乙应缴纳契税1万元 C.居民甲应缴纳契税10万元 D.居民乙应缴纳契税10万元 【参考答案】C 【答案解析】抵债房屋的价值=180+20=200 （万元），所以由甲企业缴纳契 税=200X5%=10 （万元） 3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。 A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在推断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源 地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得 税 【参考答案】C 【答案解析】扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴，不 过须要对扣缴义务人予以惩罚；外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 免纳个人所得税；个人取得兼职收入应依据“劳务酬劳所得”项目计征个人所得 税。 .下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的 有（）。 A.托付人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的 B.托付人供应虚假的生产、经营状况和财务会计报表，造成代理错误的 C.托付人投资方发生重大变更，税务代理机构认为税务代理关系无法接着的 D.托付人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝 说仍不停止其违法活动的 【参考答案】BD 【答案解析】有下列状况之一的，代理人及其代理机构在托付期限内也可单 方面终止代理行为： ①托付方死亡或解体； ②托付方授意代理人实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝说仍不停止 其违法活动的； ③托付方供应虚假的生产、经营状况和财务会报表，造成代理错误或代理人 自己实施违反国家法律、行政法规的行为。 .下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有（）。 A.节税属于合法行为 B.逃税属于违法行为 C.偷税属于违法行为 D.避税属于非违法行为 【参考答案】ABCD .下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有（）。 A.搬家公司从事的搬家业务 B.航空公司从事的干租业务 C.远洋运输公司从事的光租业务 D.远洋运输公司从事的程租业务 【参考答案】BC 【答案解析】选项A和选项C属于“交通运输业”。 .企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有 （）O A.优质费 B.包装物租金 C.品牌运用费 D.包装物押金 【参考答案】ABCD .下列各项中，应征资源税的有（）。 A.开采的大理石 B.进口的原油 C.开采的煤矿瓦斯 D.生产用于出口的卤水 【参考答案】AD 【答案解析】资源税进口不征、出口不退；开采的煤矿瓦斯免征资源税。 .土地增值税清算审核的主要方法有（）。 A.案头审核 B.定期审核 C.分期审核 D.实地审核 【参考答案】AD 【答案解析】清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报 送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一样性、数据计算精确 性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方 式，对纳税人申报状况的客观性、真实性、合理性进行审核。 .下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。 A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失 B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失 C.企业固定资产达到运用年限正常报废清理的损失 D.企业依据规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失 【参考答