国开作业《会计制度设计》形考任务二（20分）参考（含答案）143.pdfVIP

丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。——《顾炎武》 知识点2任务一 某民营企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便实现对仓库中的存货项目进行永续 记录。该仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明 细账。日常若需要原材料，使用部门可直接填写领料单领取，仓库保管员根据领料单 发出原材料。由于辅助材料用量较少，无需填写领料单而直接领取，剩余辅助材料由 领用部门自行保管而不用通知仓库。仓库保管员偶尔会对存货进行实地盘点。 要求：试分析该企业在存货管理环节存在的可能漏洞。同时请大家思考下建立科学合 理的存货业务会计制度应注意哪些问题？ 答：漏洞：①存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并 通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。 ②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导 致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。 ③领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或 被贪污以及生产成本的虚增。 ④未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现及计价 不准确。 吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？——《论语》 百学须先立志。——朱熹 知识点 2 任务二 请指出下面 ABC 公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。 ABC 公司销售业务的内部控制制度 销售部门的业务人员在了解客户基本情况后，确定交易意向，填写客户资料表。 该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评价和审 核，并出具授信建议。经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度 后，签订销售合同。销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户缴款填写缴款单送交财会部 门出纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系 统缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的 会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同 一份转交营业管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门 （营业管理部 门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备 货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字 并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发 票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同 货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部 门作为销售收入和应收账款依据。 同学们你是否能够比较顺利的回答上述问题？ 一、 该公司内部控制制度的可取之处为： 1．该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄 海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐