2021年国开电大《中级财务会计(二)》形考任务1答案.pdfVIP

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》 2021 年国开电大《中级财务会计（二）》形考任务 1 答案 说明: 请仔细阅读再下载 ! 请仔细核对是不是您需要的题目再下载 ! ! ! 中中级财务会计(二) 作业一 习题一 一、目的 练习应交税费的核算。 二、资料 A 公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物适用 13%的增值税税率,消 费税税率为 10%,销售无形资产的增值税税率为 6%。2019 年 5 月发生如下经济业务: 1 向 B 公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款 900000 元,增值税 117000 元;另 有运费 2000 元,发票账单已经到达,材料已验收入库,全部款项以银行存款支付。 良辰美景奈何天，便赏心乐事谁家院。则为你如花美眷，似水流年。——《汤显祖》 忍一句，息一怒，饶一着，退一步。——《增广贤文》 2 销售乙产品 5000 件,单位售价 200 元,单位成本 150 元;对该产品 A 公司需同时缴纳 增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。 3 转让一项专利的所有权,收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。 4 收购农产品一批,实际支付价款 80000 元,收购农产品按买价的 9%计算增值税。农产 品已验收入库。 5 委托 D 公司加工一批原材料,发出材料成本为 100000 元,加工费用 25000 元。加工 过程中发生的增值税 3250 元、消费税 2500 元,由受托单位代收代缴。材料加工完毕并验 收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。 6 购入设备一台,增值税专用发票上注明的价款为 180000 元、增值税为 23400 元。设 备已投入使用,款项已通过银行存款支付。 7 公司在建办公大楼领用原材料一批,成本 50000 元。 8 月底对原材料进行盘点,盘亏金额 4000 元,原因待查。 三、要求 对上述业务编制会计分录。 云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。——《王实甫》 常将有日思无日，莫待无时思有时。——《增广贤文》 解：1、借：原材料 9001940 （9000000+2000* （1-3% ）） 应交税费一应交增值税（进项税额）153140 （117000+2000*7% ） 贷：银行存款 9025000 2、借：应收账款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费一应交增值税（销项税额）170000 借：营业税金及附加 100000 其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》 常将有日思无日，莫待无时思有时。——《增广贤文》 贷：应交税费一应交消费税 100000 同时结转产品销售成本 借：主营业务成本 750000 贷：库存商品 750000 3、借：银行存款 15000 累计摊销 75000 贷：无形资产 80000 应交税费一应交营业税 750 营业外收入一出售无形资产利得 9250 4、借：原材料 69600 （80000* （1-9% ）） 应交税费一应交增值税（销项税额）10400 贷：库存现金 73736 5、借：委托加工物资 100000 吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？——《论语》 宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。——《洪应明》