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湖南大学自考网 湖南大学自考网 / 自考财务管理学考点梳理 第四章 流动资金管理考情分析 本章重点考察流动资金管理的构成，周转特点等，具体有应收帐款和存货的管理。出题形式以选择、简答、计算和论述为主，大概分值约 10 分。 主要内容 考点一 流动资金管理概述流动资金的概念 主要构成项目有：货币资金、应收和预付款项、存货、短期投资。流动资金特点 流动资金占用形态具有变动性；流动资金占用数量具有波动性；流动资金循环与生产周期具有一致性考点二 货币资金管理 现金管理 企业持有现金的动机：支付动机、预付动机、投机动机。转帐结算：7 种结算方式 货币资金的控制 货币资金最佳持有量的确定：影响货币资金持有量的因素；货币资金持有量的确定方法。考点三 应收帐款管理 应收帐款的功能与成本 应收帐款的功能：增加产品销售；减少产成品存货。应收帐款的成本：机会成本、管理成本、坏帐成本。信用政策 信用标准信用期限现金折扣收帐政策 应收帐款的日常管理考点四 存货管理存货的功能与成本 存货的功能：3 条 存货的成本：采购成本、订货成本、储存成本。存货资金定额的核定 定额日数计算法因素分析法 比例计算法 余额计算法 存货日常管理存货日常管理 存货分口分级管理 生产储备资金的日常管理：最佳采购批量的确定；企业全部材料实行分类管理未完工产品资金的日常管理 成品资金的日常管理 6、在对企业全部材料实行分类管理时，应重点控制的是（ ） A.耗用资金较少、用量较多的材料B.耗用资金较少、品种较多的材料C.耗用资金较多、用量较多的材料D.品种较多、用量较少的材料 答案：C 湖南省自考网： /整理 第五章 固定资产和无形资产管理考情分析 本章重点考察固定资产投资折旧的计算方法和投资的预测方法，固定资产的日常管理和无形资产管理。出题形式以选择、简答和计算为主，大概分值约 15—20 分。 主要内容 考点一 固定资产管理1、固定资产管理概述固定资产价值周转特点 使用中固定资产价值的双重存在。 固定资产投资的集中性和价值收回的分散性。 固定资产的价值补偿和实物更新在时间上是分离的。 固定资产分类 按其经济用途分类。 按其使用情况分类。 按其归属关系分类。 我国现行财务制度，对企业固定资产综合上述分类方法，分为 7 大类。固定资产的计价 原始价值、重置价值、折余价值。固定资产管理的要求 保证固定资产的完整无缺。 提高固定资产的完好程度和利用效果。 正确核定固定资产需要量。 正确计算固定资产折旧。 进行固定资产投资预测。固定资产折旧概念 是指固定资产因损耗而转移到产品上的价值。包括有形损耗和无形损耗。 固定资产折旧额的计算平均年限法 工作量法 双倍余额递减法年数总和法 年金法 2、固定资产折旧管理固定资产折旧计划 应计提折旧固定资产范围不计提折旧固定资产范围 计划年度增加应计提折旧固定资产平均总值计划年度减少应计提折旧固定资产平均总值固定资产折旧计划的编制 3、固定资产项目投资管理固定资产项目投资特点 投资数额大、施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远。固定资产项目投资分类 战术性投资和战略性投资相关性投资和独立性投资先决性投资和重置性投资 考点二 固定资产项目投资可行性预测现金流量 初始现金流量：投放在固定资产上的资金、垫支的流动资金等。 营业现金流量：NCF=税后利润+折旧 终结现金流量：固定资产残值、收回垫支的流动资金等。非贴现现金流量指标 投资回收期 每年现金流量相等 投资回收期=初始投资额÷每年 NCF 每年现金流量不等，则根据每年年末尚未回收投资额加以确定。平均报酬率 平均报酬率=平均现金流量÷初始投资额贴现现金流量指标 净现值 计算每年的净现金流量 计算未来报酬的现值 计算净现值 净现值=未来现金流入量现值-现金流出量现值若净现值大于 0，则方案可采纳。 获利指数 获利指数=未来现金流入量现值÷现金流出量现值获利指数大于 1，则方案可采纳。 固定资产日常管理考点三 无形资产管理 无形资产内容 专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉。 无形资产特点：3 条无形资产分类 无形资产的计价和摊销无形资产的减值和处置 无形资产的后续支出和投资典型考题 单选题 11、以下各项中，属于固定资产投资项目营业现金流量的是（ ） A.固定资产的残值收入 B.产品的销售收入C.固定资产的变价收入 D.垫支资金回收收入答案：B 计算题 37、某企业计划投资甲项目，固定资产投资额 100 万元，全部投资在建设期起点一次投入，建设期 为一年。该固定资产预计使用 10 年，按年限平均法计提折旧，预计残值为零。项目投产后每年增加销售收入 41 万元，每年付现成本为 11 万元，假设企业所得税税率为 20%，企业要求的报酬率为 4%。 要求：（1）计算固定资产年折旧