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会计科目分类明细表及借贷方法
累计折旧是固定资产的备抵账户,固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累
资产类 + 写借方– 写贷方 负债类 + 写贷方– 写借方
1 库存现金 1 短期借款
2 银行存款 货币资产 2 应付票据
4 交易性金融资金 3 应付账款
5 应收票据 4 预收账款
流动负
6 应收账款 5 应付职工薪酬
债
7 预付账款 6 应交税费
债权
8 应收股利 7 应付利息
9 应收利息 8 应付股利
10 其他应收款 9 其他应付款
*11 坏账准备 10 长期借款
12 材料采购 11 长期应付款 长期或
非流动
13 在途物资 12 应付债券
14 原材料 所有者权益 + 写贷方– 写借方
15 材料成本差异 1 实收资本
16 库存商品 2 资本公积
*17 商品进销差价 3 盈利公积
18 委托加工物资 4 本年利润
19 周转材料 5 利润分配
＊20 存货跌价准备 损益类
21 持有至到期投资 1 主营业务收入
23 长期股权投资 2 其他业务收入 收入类：
24 固定资产 3 公允价值变动损益 + 写贷方
*25 累计折旧 4 投资收益 – 写借方
*26 固定资产减值准备 5 营业外收入
27 在建工程 6 主营业务成本
28 固定资产清理 7 营业税金及附件
29 工程物资 8 销售费用
30 无形资产 9 管理费
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