预付及应收款-应收利费审计程序表.docxVIP

（审计机关名称） 应收利费审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目履行单位： 工作稿本 审计程序履行情况说明 索引号 1．取得或编制应收利费明细表，检查： 1）年初余额是否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记录一致。 2）年终余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 3）记录上述查对中发现的差别，联合对详细明细项目的审查对这些差别进行检查剖析。 4）履行剖析性复核，将应收利费与有关转贷款的金额进行对照，关于异样情况的，应查明原因，并作为下一步审计的重点。 2．审核应收利费与下级项目单位汇总的应付利费是否符合，如有 差别应查明原因，并作适合的调整。 3．对长久挂账项目，应查明原因，并作详尽记录。 4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭据和原始 凭据，履行以下审计步骤： 1）审阅纲要栏与金额栏，检查应收利费业务是否合法。 2）将记账凭据与所附原始凭据进行查对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 3）复核应收利费计算表，检查计提利费的基数是否与有关债权账户的记录相一致、利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规定相一致。 5．检查应收利费是否已在财务报表及财务报表说明中进行了适合 的分类和充分的揭露。 审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：