SL 557-2012水利基本建设项目竣工决算审计规程.pdf

ICS 93. 160SLP 55中华人民共和国水利行业标准SL 5572012水利基本建设项目竣工决算审计规程Rules of final accounts audit for completion ofwater capital construction project2012-03-28 发布2012-06-28实施中华人民共和国水利部发布 中华人民共和国水利部关于批准发布水利行业标准的公告2012年第8号中华人民共和国水利部批准《水利基本建设项目竣工决算审计规程》（SL557一2012）标准为水利行业标准，现予以公布。实施日期替代标准号发布日期序号标准编号标准名称水利基本建设2012.3. 282012. 6. 28SL 557—2012项目竣工决算审计规程二〇一二年三月二十八日 前言根据水利部水利技术标准制（修）订计划，按照《水利技术标准编写规定》（SL1-2002）的要求，制定本标准。本标准共6章38节159条和13个附录，主要包括以下技术内容：一总则一术语审计内容审计程序审计方法审计组织管理-本标准批准部门：中华人民共和国水利部本标准主持机构：水利部审计室本标准解释单位：水利部审计室本标准主编单位：安徽省淮河会计学会本标准参编单位：水利部淮河水利委员会本标准出版、发行单位：中国水利水电出版社本标准主要起草人：何小富　齐献忠张居帅魏开颜宋峰蔡磊谢兴广高斌赖梅芳本标准审查会议技术负责人：张古军本标准体例格式审查人：于爱华 目次A总则2 术语3审计内容53. 1一般规定+53.2建设项目批准及建设管理体制审计53.3项目投资计划、资金来源及概算执行审计53.4基本建设支出审计63.5土地征用及移民安置资金管理使用审计63.6未完工程投资及预留费用审计3.7交付使用资产审计73.8基建收人审计3.9建设项目竣工决算时资金构成审计83.10竣工财务决算编制审计83.11招标、投标及政府采购审计93.12合同管理审计93.13建设监理审计93.14财务管理审计93.15历次审计检查审计···104　审计程序。114. 1-般规定114.2审计立项114.3编制审计实施方案114.4送达审计通知书124.5收集审计证据124.6编制审计工作底稿124.7征求意见13 134.8出具审计报告144.9审计报告处理144.10整改落实144. 11后续审计165审计方法165. 1-般规定一16详查法5.2165.3抽查法175.4核对法175.5调查法175.6分析法185.7其他方法196审计组织管理·196.1-般规定19组织形式6.2196.3委托社会审计业务管理206.4审计费用管理·20审计档案管理6.522建设项目竣工决算概算执行情况审定表附录 A23工程造价审核明细表附录 B建设项目竣工未完工程投资及预留费用附录 C24·.情况审定表25建设项目竣工交付使用资产情况审定表附录 D26建设项目竣工决算资金情况审定表附录E27量量附录 F审计实施方案28附录 G审计通知书29附录 H审计证据30审计工作底稿附录 I31附录J征求意见函32附录 K审计报告 33附录L审计业务委托书34附录 M承诺书.35标准用词说明37条文说明++ 1总则1.0.1为规范水利基本建设项目竣工决算审计（以下简称竣工决算审计）行为，提高竣工决算审计质量，防范竣工决算审计风险，根据有关法律、法规、审计准则和标准，制定本标准。1.0.2竣工决算审计是指水利基本建设项目（以下简称建设项目）工验收前，水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的审计监督和评价。1.0.3本标准适用于水利主管部门主持竣工验收的建设项目竣工决算审计。1.0.4建设项目竣工验收主持单位的水利审计部门是其竣工决算审计的审计主体。1.0.5项目法人应接受水利审计部门对其负责建设的建设项目开展竣工决算审计。建设项目主管部门、设计、施工、监理等相关单位应做好审计配合工作。1.0.6建设项目竣工决算审计依据应包括下列内容：1审计实施依据为国家、上级水利主管部门及单位内部有关审计管理等法律、法规和制度，中国内部审计协会发布的审计准则、标准等。2审计评价依据为国家、上级水利主管部门及单位内部有关建设管理、资金使用等法律、法规和制度。1.0.7水利审计部门开展竣工决算审计时，应接受国家审计机，关和上级水利审计部门的业务指导和监督，合理利用相关审计成果。1.0.8水利审计部门可根据工作需要，将全部或部分竣工决算审计业务委托社会审计机构实施，并加强对委托审计业务的管理和监督。1.0.9竣工决算审计是建设项目竣工结算调整、工验收、竣1 工财务决算审批及项目法人法定代表人任期经济责任评价的重要依据。1.0.10本标准引用标准主要有：《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19）《