工程会计业务操作程序.docxVIP

欢迎共阅 欢迎共阅 工程会 计 业 务 操 作 流 程 一、日常业务一般流程 1、员工借款： 借款人填写借款单 ??????????按规定审批权限办理内部审批?? ???????? 送交财务部门办理借 款。 2、费用报销流程 报销人整理原始单据??????????????????? 填写报销单（按费用种类填写费用报销单或差旅费报 销单或市内交通费报销单）???????? 报财务审核?????? 按规定权限办理内部审批????????????? 送交财务部门办理报销 说明：（1）、原始单据应整齐粘贴在自制的粘贴单上（自制的粘贴单尺寸不得大于报销单尺寸），单据应正面朝上，并不得超出粘贴单范围；（2）、要完整填写大小写金额，报销金额必须与所附原始单据金额相符，否则，财务部门可要求报销人退回重填；（3）、项目部报销费用要尽可能列明所属工程项目（4）、费用报销按公司现行文件执行。 3、税务外出经营证明办理流程 工程部（或项目部）填写《税务外出经营证明申请单》?????????????????? 按规定权限办理内 部审批????????????? 送交资产财务部开具外出经营证明 说明：税务外出经营证明只能在有效期内使用，在使用完毕或到期后 30 日内，经工程所在地税务机关盖章后返回资产财务部；税务外出经营证明的办理期限为自受理之日起 5 个工作日（节假日顺延）。 二、会计业务一般流程 原始凭证?????? 填制会计凭证???????? 审核????? ??????? 过账???????????????? 登记会计账薄????????????????????? 结账????????? 编制会计报告。三、 会计业务核算流程 根据取得的原始凭证编制记账凭证，从外单位取得的原始凭证，必须盖有原单位的公章，自制的原 始凭证必须有经办单位的领导或其指定人员的签名或盖章，原始凭证的大小写金额必须一致。 （一）货币资金的核算：必须严格按企业会计制度及公司资金管理制度的规定，在办理日常收支业务时，必须遵守现金管理制度，超过现金结算起点的应采用转账等银行结算方式，在办理转账业务时，必须按照发票和合同上的印章单位签发支票；对于开具的转账支票，必须将收款单位、金额、日期、用途等填写完整、清楚，不得签发无收款单位或只填写限定金额的转账支票，同时支票存根联也必须填写完整， 并由收款单位人员在支票存根联签字，以便于往来备查。对于以银行或商业 承兑汇票付款，应由收款单位开具盖有财务专用章的收款收据，并由收款单位出具委托函 （加盖有收款单位的财务专用章与行政公章），连同背书后的承兑汇票复印件附在记账凭证后，并保留领取承兑汇票人员的身份证复印件；签发的电子转账、银行汇 票等要核对清楚，所盖印章必须与银行预留印鉴相符。 1、对外付款程序：工程部（含项目部）填写《资金支付会签单》 按规定权限办理内部审批 ??????? 送交财务部门办理付款 、工程款预付款及供货定金的支付：必须严格按合同条款执行，支付款项前除按要求填写资金支付会签单外，须由分包单位或供货商开具收款收据或发票。 借：应付账款—分包商（或供货商）--××合同项目贷：银行存款（或应收票据等） 、财务人员每月应根据工程部门审核的工程进度，在扣除管理费和税金后确认应付分包款， 并及时冲销预付账款，具备条件的可及时索取建安发票，在月末或季末不允许出现大额预付款现象（ 无 进度款除外） 借：工程施工-合同成本-分包成本—××合同项目 ???? 贷：应付账款—××分包商—××合同项目 、对外支付的材料款达到供货金额的 70%时，必须向供货商索取正规的供货发票，在确认应付账款后及时冲销预付账款，会计科目详见存货核算讲解。 、工程项目需垫付资金的，应按如下程序办理： ???? 项目经理部提出书面报告（应附资金计划明细）???????? 资产财务部审核???????? 报公司主管财务领导审批（10 万元以上）???????????????????????????????? 资产财务部拨付资金???????????? 按规定权限办理内部审批后对外付款 （二）工资的核算：公司总部的工资单统一由人力资源部编制，经公司领导批准后发放；各区域分公司或项目部每月工资的发放，由公司人力资源部核准，并经区域分公司经理或项目经理签批后发放。 1、流程：发放单位填写工资发放申批表????????????????? 报人力资源部审批??????? ?????? 财务部门发放工资???????????????????? 财务部门做工资分析 2、工资发放可采用现金或银行代发的方式，借：应付工资—职工工资 ?????????????????????????????? ????????????贷：现金或银行存款 3、工资的分配：可按月或季进行分配，应付工资分配