2023《天润乳业公司营运资金管理现状、问题和对策的案例报告》8800字.docVIP

PAGE 3 PAGE 3 新疆天润乳业公司营运资金管理现状、问题和对策的案例报告 TOC \o 1-3 \h \u 552 一、营运资金管理的相关概念及理论分析 2 485 （一）营运资金管理的概述 2 2565 1.营运资金管理的概念 2 7887 3.营运资金的原则 2 20320 （二）衡量企业营运资金管理的指标 2 19855 1.存货周转率 2 19787 2.应收账款周转率 3 8551 3.应付账款周转率 3 9365 二、新疆天润乳业公司的营运资金管理现状 3 28728 （一）新疆天润乳业股份有限公司的介绍 3 21179 （二）新疆天润乳业公司的营运资金概况 3 19489 1.营运资金规模 3 27022 2.新疆天润乳业公司流动资产结构分析 4 28443 3.新疆天润乳业公司流动负债结构分析 4 5353 三、新疆天润乳业公司营运资金管理存在的问题 6 20558 （一）流动负债占比重大 6 26406 （二）货币资金利用率低 6 6451 （三）采购渠道营运资金周转期较长 7 27194 （四）营销渠道周转期较慢 8 8395 （五）营运资金管理意识薄弱 9 8856 四、新疆天润乳业公司营运资金管理的对策 9 1382 （一）降低流动负债比重 9 23116 （二）提高货币资金使用率 9 470 （三）缩短采购周转期 10 32249 （四）加强营销渠道管理 10 16638 （五）增强营运资金管理意识 11 25234 结束语 11 19231 参考文献 12 一、营运资金管理的相关概念及理论分析 （一）营运资金管理的概述 1.营运资金管理的概念 营运资金管理是对企业 \t /item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank 流动资产及流动负债的 \t /item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank 管理，流动资产减去流动负债的净额为营运资金。一个 \t /item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank 企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的 \t /item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank 营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分(杨雨萱 ,徐宇辰,2022)。 2.营运资金特点周转时间短。根据这一特点，说明营运资金运用短期 \t /item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank 筹资方式加以解决。 非现金形态的营运资金如存货、应收账款等更容易变现，对企业应付临时性资金需求有重要意义(张子涵 ,王梓萌 ,陈泽,2021)。数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。 来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行 \t /item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank 短期借款、 \t /item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank 短期融资等多种方式[2]。 3.营运资金的原则 保证合理的资金需求。合理的资金需求是企业营运资金的管理的首要任务。提高资金使用效率。企业通过增加流入现金和控制现金流出维持正常的生产经营(刘佳琪 ,李子轩,2021)。节约 \t /item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank 资金使用成本。保证企业正常运营的情况下，尽量降低资金使用成本。保持足够的短期偿债能力。保证企业足够的短期偿债能力是营运资金重要的原则之一。 （二）衡量企业营运资金管理的指标 1.存货周转率 存货周转率是企业一定时期销货成本与 平均存货余额的比率。反映企业的存货周转速度和销货能力的一项指标(赵茜儿 ,周舒 ,金诗涵,2023)。 计算公式：存货周转率=主营业务成本/ 平均存货余额 存货周转期，存货周转期反映了存货流转速度的周期变化。 计算公式:存货周转期=360/存货周转率 2.应收账款周转率 应收账款周转率是企业在一定时期内主营业收入净额与 平均应收账款余额之比。是衡量企业应收账款周转速度及