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集团内部审计方案编审制度 1. 简介 本文档旨在规范集团内部审计方案的编制和审查流程，确保审计工作的准确性、可靠性和有效性。本编审制度适用于集团内各个部门的审计方案。 2. 审计方案编制流程 2.1 概述 审计方案是指根据内部控制要求和审计目标，制定出具体的审计计划和方法，以保证审计工作的顺利进行。 2.2 编制步骤 2.2.1 需求调研 根据集团内部各部门的需求，审计部门负责人与相关部门的负责人进行沟通，了解审计需求和关键要点。 2.2.2 制定审计目标 基于需求调研的结果，审计负责人制定明确的审计目标，确保审计工作能够针对性地解决问题。 2.2.3 制定审计计划 根据审计目标，审计负责人制定详细的审计计划，包括审计时间安排、审计人员配备等。 2.2.4 确定审计方法和程序 根据审计目标和计划，审计负责人确定具体的审计方法和程序，以保证审计工作的系统性和全面性。 2.2.5 编写审计方案 根据审计计划、方法和程序，审计负责人编写详细的审计方案，包括审计范围、重点审查内容、风险评估等。 2.2.6 审核审计方案 编制完成后，审计负责人将审计方案提交给内部审核人员，进行审查和验证。审核人员将审查结果反馈给审计负责人，以便进行修改和完善。 2.2.7 审核后修改 审计负责人根据审核结果，对审计方案进行修改和完善，确保方案的合理性和可行性。 2.2.8 最终确认 修改完善后的审计方案再次提交给审核人员进行确认，确认后正式生效。 3. 审计方案编审要点 3.1 审核目标的明确性 审计方案中所确定的审计目标应该具有明确性，能够清晰地指导后续审计工作的开展。 3.2 审计计划的合理性 审计计划应该合理安排审计工作的时间和人力资源，确保审计工作能够按时完成。 3.3 审计范围的确定 审计方案中应明确规定审计的范围，防止漏审和错审的情况发生。 3.4 审计方法和程序的科学性 审计方案中所确定的审计方法和程序应科学可行，能够全面系统地覆盖审计内容，并能够解决实际问题。 3.5 风险评估的准确性 审计方案应准确评估审计工作的风险，包括内控风险、业务风险等，以便有针对性地进行风险防控。 4. 审计方案编审制度的执行 4.1 审计方案的备案 审计方案经过编制和审核后，应进行备案登记。备案登记包括审计方案名称、编制人员、审核人员、备案日期等内容。 4.2 审计方案的执行 审计方案经备案后，由审计人员按照方案进行实施，保证审计工作的顺利进行。 4.3 审计方案的跟踪和监督 审计负责人负责对审计方案的执行情况进行跟踪和监督，确保方案的有效执行。 4.4 审计方案的修改和更新 如审计过程中发现方案存在不合理或不切实际之处，需及时进行修改和更新，以适应实际需要。 5. 总结 本文档介绍了集团内部审计方案编审制度的内容和流程。通过严格按照编审制度的要求，可以确保审计方案的准确性、可靠性和有效性，从而提高审计工作的效率和质量。同时，通过备案、执行、跟踪和监督等环节的落实，可以保证审计方案的规范执行，达到预期的审计目标。