第十四章 所得税_解析版.docxVIP

【单选题】1、2016年1月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（ ）。 A、金融资产计税基础为996万元 B、应确认递延所得税资产24万元 C、应确认递延所得税负债24万元 D、金融资产入账价值为1000万元 【正确答案】C 【参考解析】选项A；年末账面价值为1100万元，计税基础不变(1004万元);选项B,形成应纳税暂时性差异额=1100-1004=96 (万元)，确认递延所得税负债=96×25%=24(万元);选项D,金融资产的入账价值=1 000+4=1004 (万元)。 【单选题】2、丁公司于2014年1月1日开业，从2014年开始适用的所得税税率为25%。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2015 年应确认的递延所得税资产发生额为（ ）万元。 A、0 B、7.5（贷方） C、30（借方）