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第四章 现金流量表解读 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（如无特别指明、以下统称现金）流入和流出的报表。 该表从现金的流入和流出两个方面，反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。 第一节 现金流量表的作用和编制基础 一 、现金流量表的作用 现金管理已经成为企业财务管理的一个重要方面，受到企业管理人员、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。 （一）有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力 现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对公司或企业偿还长短期债务和支付利息、股利或利润等支付能 力作出进一步的分析，从而作出更可靠、更稳健的评价。如果企业在创造了较多的利润的同时，继续扩大投资，包括用于购置 固定资产或增加对外投资份额等，则现金流出量大量增加，从而造成现金短缺，这就必然降低了偿债能力和支付能力。 （二）有助于预测企业未来现金流量 评价过去是为了预测未来。一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益。通过现金流量表可以了 解企业现金的来源和用途是否合理，了解经营活动产生的现金流量有多少，企业在多大程度上依赖外部资金，就可以据以预测