第十四章 所得税_题目版.docxVIP

【单选题】1、2016年1月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（ ）。 A、金融资产计税基础为996万元 B、应确认递延所得税资产24万元 C、应确认递延所得税负债24万元 D、金融资产入账价值为1000万元 【单选题】2、丁公司于2014年1月1日开业，从2014年开始适用的所得税税率为25%。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2015 年应确认的递延所得税资产发生额为（ ）万元。 A、0 B、7.5（贷方） C、30（借方） D、7.5（借方） 【单选题】3、2016年12月7甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2017年度甲公司对该固 定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元,2017年12月3