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财税基础知识 财税基础知识(2)全文共16页，当前为第1页。 一 二 三 目录 增值税 消费税 所得税 财税基础知识(2)全文共16页，当前为第2页。 销售建筑及其他土地附着物 全月应纳税所得额（含税级距） 4、消费税是价内税，是价格的组成部分； 有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税； 超过9,000元至35,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 3、消费型增值税。 4、消费税是价内税，是价格的组成部分； 增值税计算公式：不含税销售额*（1+税率）=含税销售额 所得税率：企业所得税的税率为25%，为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了三档优惠税率20%和25%和10% 6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。 3、税率：5%——25% 超过35,000元至55,000元的部分 当交易时商业对商业时，标价不必含税。 专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉6% 消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。 超过30,000元至60,000元的部分 1、消费税征税项目具有选择性； 超过15000元至30,000元的部分 6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。 超过4,500元至9,000元的部分 1、生产型增值税。 公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。 超过60,000元至100,000元的部分 当交易时商业对商业时，标价不必含税。 先行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，烟火，高档化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木质一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车电池、涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 1、消费税征税项目具有选择性； 消费税是在对货物普遍征收普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*单位税额 先行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，烟火，高档化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木质一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车电池、涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 增值税 定义：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收 的一种流转税。 特点：1、实行价外税；2、划分纳税人：一般纳税人和小规模纳税人；3、税率：17%、11%、6%；小规模纳税人：3%；出口货物：适用零税率。 增值税 财税基础知识(2)全文共16页，当前为第3页。 税目 征收范围 税率 销售货物 17% 进口货物 17% 提供加工 17% 修理修配劳务 17% 增值税纳税范围 财税基础知识(2)全文共16页，当前为第4页。 税目 征收范围 税率 1、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸运输 11% 2、建筑业 建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业 11% 3、金融保险业 6% 4、邮电通讯业 11% 5、文化体育业 6% 6、娱乐业 歌厅、舞厅、ok歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 6% 7、服务业 代理业、旅游业、饮食业、旅店业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 6% 8、转让无形资产 转让土地使用权，11%；专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉6% 9、销售不动产 销售建筑及其他土地附着物 6% 增值税纳税范围 财税基础知识(2)全文共16页，当前为第5页。 基本公式 应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式：不含税销售额*（1+税率）=含税销售额 不含税销售额*税率=应纳销项税额 标价方法 当交易时商业对顾客时，标价必须含税。当交易时商业对商业时，标价不必含税。 根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可分为： 1、生产型增值税。 2、收入型增值税。 3、消费型增值税。 财税基础知识(2)全文共16页，当前为第6页。 定义 消费税是在对货物普遍征收普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。 先行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，烟火，高档化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木质一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车电池、涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的