资产负债表 利润表.pdfVIP

第二节 资产负债表 一、资产负债表的含义和性质 1、概念： 是反映企业某一特定日期 （月\季\年)财务状况即全部资产、负债和所有者权益情况的报表，是一种静态报表。精品文档放 心下载 2、编制原理： 资产=负债+所有者权益 一、 作用：1、总量及分布 2、分析和预测财务风险 3、分析和评价企业的短期偿债能力 经营风险 财务风险： 流动资产/流动负债 大 偿债能力强 流动资产/流动负债 大 好 三、资产负债表的内容、格式和项目排列 1、资产负债表的内容 2、资产负债表的格式： 3、资产负债表的项目排列 帐户式、报告式(垂直式) 资产=负债+所有者权益 资产——负债=所有者权益 四、资产负债表的解读 （一） 解读有关资产负债表的基本信息 1、 左右两方既资产和权益 2、 左方资产排列顺序:流动性及变现能力 3、 右侧权益先负债后所有者权益 4、 右侧负债又按偿还期限 5、 右侧所有者权益又按稳定性程度 （二） 解读有关资产结构及其流动性的信息 （三） 解读有关短期偿债能力的信息(营运资金)流动资产/流动负债=流动比率谢谢阅读 （四） 解读有关长期偿债能力的信息 （五） 解读有关长期项目与理财政策的信息 资产负债表 各项目 期末余额的填列 根据 总账 明细账 余额 进行填列 一、 根据总账余额计算填列 货币资金==库存现金+银行存款+其他货币资金（6 个明细科目精品文档放心下载 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款）精品文档放心下载 库存现金 2000 银行存款 100000 备用金 1000 存出投资款 30000 填列资产负债表货币资金项目期末余额( ） A 133000 B 130000 C 132000 精品 D 131000 文档放心下载 是债权 备用金 属于 其他应收款 不是货币资金 二、根据明细账余额计算填列 应收账款 5000 总账 --—A 6000 —-—B -1000 填列应收账款期末余额== 应收账款 8000 5000 3000 应收账款-A 6000 应收账款—B （预收账款） 2000 3000 1000 预收账款 7000 总账 ——-C 8000 -—-D ——1000 填列预收账款期末余额==8000 预收账款 10000 3000 7000 预收账款-C 8