商业银行监管评级.pptVIP

监管评级 ——管理状况（M） 管理状况（M）评级概述一、特殊性 权重、定性分析、主观判断、同组类别比较二、内容 公司治理 内部控制三、方法论 “三步检验法” 不断的链（unbroken chain） 制度、操作、效果 监管评级要素 ——公司治理状况一、公司治理（一）概念基本制度安排、组织架构设计、有效机制建设（二）内涵最初内涵、一般内涵、成熟内涵 监管评级要素 ——公司治理状况（三）理念制衡（Check and balance）归责（accountability）诚信（fiduciary duty）（四）发展趋势结构要求趋于灵活不断提高透明度强调利益相关者的作用 监管评级要素 ——公司治理状况二、商业银行公司治理的理念目标突出强调保护存款人利益突出强调风险控制为运作特点基础或前提条件是董事会和管理层的专业素质和勤勉尽职要求金融监管是商业银行公司治理的组成部分 监管评级要素 ——公司治理状况三、我国商业银行公司治理模式的设计与选择法律基础国际原则国内的实际情况： 控股股东操纵经营管理 内部权力缺乏有效制衡 监督机制不到位 董事责任淡化 关联交易数额巨大 监管评级要素 ——公司治理状况四、金融监管是商业银行公司治理的组成部分制定公司治理的稳健做法指引督促商业银行建立良好的公司治理纠正商业银行不审慎的治理行为 监管评级要素 ——公司治理状况五、公司治理状况的监管评级 （一）与内部控制的关系（二）评价基本方面：合理性、有效性（三）定性分析的基本内容： 基本结构 决策机制、执行机制、监督机制、激励约束 机制（四）评级结果及含义 监管评级要素 ——公司治理状况六、公司治理状况监管评级中应特别注意的问题（一）机制重于架构、治理重于管理（二）非一蹴而就（三）量化 监管评级要素 ——内部控制状况一、概念《商业银行内部控制指引》《加强金融机构内部控制的指导原则》二、内部控制五要素 监管评级要素 ——内部控制状况COSO巴塞尔委员会我国 控制环境管理层监管与控制文化内部控制环境风险评估风险识别与评估风险识别与评估控制活动控制活动与职责分离内部控制措施信息与交流信息与交流信息交流与反馈监控控制活动与缺陷纠正监督评级与纠正 vi. 基本内控措施ix. 信息系统的安全与可靠x. 有效的沟通渠道i. 董事会ii. 审计委员会iii. 管理层v. 风险评估iv. 普及内控意识vii.职责分离viii. 信息的真实性xi. 风险监测xii. 内部审计xiii. 缺陷处理xiv. 监管机构内部控制指引三、内控机制 监管评级要素 ——内部控制状况四、内部控制状况的监管评级（一）定性分析的主要内容 内部控制环境 风险识别与评估 内部控制措施 信息交流与沟通 监督与纠正（二）评级结果及含义 谢谢！