国家开放大学《纳税筹划》形考2试题及答案.pdfVIP

宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。——《洪应明》 国家开放大学《纳税筹划》形考 2 试题及答 案 一、选择题。 1.20x7年 2 月，某增值税一般纳税人将 20*2 年购进的一台已抵扣过进项税额的 生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值 200 万元，已提折旧 18 万 元，则应做进项税额转出 ( 29.12 )万元。 2.不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格 低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会( 低于 ) 自行加工 的税负。 3. 采购时间选择的税收筹划包括( ) 安排购进材料的涉税处理;利用商品供求关系进行税收筹划 4.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报 其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。 按收入总额核定；按成本费用核定；按经费支出换算收入核定。 5.根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列( ) 条件的支出。 修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上;修理后固定资产的使用年限 延长 2 年以上。 6.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支 机构的( )因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。 资产总额;职工薪酬;营业收入。 7. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是 ( )。 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 8.根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有( )。 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数 量平均计算每个合伙人的应纳税额；合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所 得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税 ;合伙企业生产经营所得和 其他所得采取先分后税的原则。 9.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税 前据实扣除的有( )。 金融企业的同业拆借利息支出;金融企业的各项存款利息支出；非金融企业向金 融企业借款的利息支出。 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有( ) 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除；自创 商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除。 11.根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有( )。 固定资产的大修理支出通过长期待摊费用摊销；外购商誉的支出，在企业整体 转让或清算时准予扣除；自创商誉不得在税前扣除;转让商誉按“转让无形资产” 项 目缴纳增值税。 根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用 ( 后进 先出法 ) 吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？——《论语》 以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》 13.根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 ( 500 ) 万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，( 减半 )征收企业所得税。 14.根据现行增值税规定，下列说法正确的是 ( )。 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报