金融企业会计简答题(00002).docxVIP

金融企业会计简答题 三、简答题：（共 4 题，每题 6 分，共 24 分） （一）、目前，我国金融体系包括哪些机构？ 中央银行———中国人民银行 国有商业银行：工农建中 股份制商业银行：交通银行、中信实业银行、 上海浦东发展银行、招商银行、民生银行、福建兴业银行、 上海浦东发展银行、招商银行、民生银行、福建兴业银行、 广东发展银行、华夏银行等 政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、 中国农业发展银行 非银行金融机构：中国人民保险公司、 信用合作社和合作银行、中国国际信托投资公司、国家外汇管理局 外资银行和涉外金融机构。 （四）、何为现金出纳柜员制？ 现金出纳柜员制是现在银行普遍实行的、由柜员一人办理现金收付业务的工作组织形式。 五、如何理解现金收付业务核算的程序？ 主要包括：人民币、外币现钞的收付和兑换 设置：“库存现金”账户，用于反映现金增减变化情况； 设置：“库存现金”账户，用于反映现金增减变化情况； 收入：借记现金科目，付出贷记现金科目 （六）、现金库房管理的内容及意义。 1、内容： 保管与本行经办业务或代理业务有关的现钞及贵重物品。 办理辖内现金调拨和券别调剂的出入库业务。 办理向上级行或人民银行现金存取业务。 2、意义： 为保证库房的安全，各级银行必须做好金库管理工作。 （七）、现金出纳工作的内容与原则。 1、现金出纳工作的内容： 按照国家的金融法令和制度，办理现金的收付、整点和调运； 办理损伤票币的挑剔、兑换和销毁工作； 根据市场货币流通的需要，调整市场各种票币的比例； 加强柜台监督和柜面服务工作； 宣传爱护人民币，做好反假和防假人民币； 做好业务库的管理，保管好现钞、贵金属和有价证券。 2、现金出纳工作的原则： 钱账分管原则--管钱的不管账，管账的不管钱 收付分开原则--一人不能即收钱又付钱 双人经办原则--相互监督、防止差错、意外事故 先收款后记账，先记账后付款原则 复核制度原则--收款与复核分开 交接手续和查库原则--分清责任、定期查库（现金） （九）、商业银行质押贷款和抵押贷款的区别与优缺点 1、质押和抵押的区别 抵押贷款是以借款人或第三人的财产作为抵押物而 发放的贷款。 质押贷款是以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。质押分为动产质押和权利质押。 抵押贷款不转移抵押物的占有，而质押贷款中的动产质押转移质押物的占有。 抵押贷款没有权利抵押，即权利不能作为抵押物，而在质押贷款中权利是可以进行质押的。 2 2、优缺点： （1）动产的质押贷款与抵押贷款相比，主要有两个优点：一是办理质押贷款时，商业银行可以直接占有质押物， 从而防止质物的损坏或灭失； 二是只要质物转移给质权人占有，质押合同即刻生效。质押合同自权利凭证交付之日起生效。 抵押贷款到期，借款单位如不能按期归还贷款本息，银 行应将其贷款转入逾期贷款科目核算，并按规定计收罚息。银行有权依法处理抵押物品。处理抵押品主要有两种方 式：作价入账和出售。 银行实现抵押权的形式主要有三种：拍卖、变卖抵押物 或提起诉讼。 质押贷款到期,若借款人不能归还贷款,银行可以所得质物的 价款收回贷款本息。 （十）、什么是贴现？贴现业务与贷款业务有何联系与区别？ 1、票据贴现是商业汇票的持票人在票据到期前，为取得资金，向银行贴付利息而将票据转让给银行，以此融通资金的行为。 2、联系和区别： （ （1）联系：①票据贴现业务是属于贷款的一种 ②贴现贷款与一般贷款都是商业银行的资产业务， ③都是借款人的融资方式, 商业银行都要计收利息， （2）区别: ①资金投放的对象不同 ②体现的信用关系不同 ③计息的时间不同 ④放款期限不同 ⑤资金的流动性不同 （十一）、支付结算方式有哪些？须遵循什么原则？ 1、支付结算方式有:汇 兑、委托收款、托收承付、信用证 票据、信用卡 2、须遵循什么原则：⑴恪守信用，履约付款原则 ⑵谁的钱进谁的账、由谁支配原则 ⑶ 银行不垫款原则 十二、简述外汇业务核算的特点与分账制基本做法。 十二、简述外汇业务核算的特点与分账制基本做法。 （ppt11 页） （一）特点 账务记载实行外汇分账制 设置特定会计科目：货币兑换、对转科目 联行、代理行账务往来关系复杂 按国际惯例结算 （二）基本做法 在业务发生时，对有人民币外汇汇率的外币，都直接按原币核算，以全面反映各种外币资金增减变化情况的一种方法。 具体：1 人民币与外币分账 专设“货币兑换”科目 年终并表，以本币统一反映 （十三）、如何理解会计上的套汇？套汇时怎样进行账务处理？ 套汇指商业银行为客户办理的将一种外汇兑换为另一种外（百度文库 app 上有 p143 页） 套汇指商业银行为客户办理的将一种外汇兑换为另一种外 汇的业务。由于银行没有挂出两种不同外币之间的直接比价。因此，按照外汇买卖对象不同，套汇