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消费税、营业税：纳税检查练习题及答案 纳税检查练习题:第六章 消费税 一、单项选择题 .消费税的计税依据有从量定额和从价定率两种。其中，实行从价定率计征的计税依据为( )。 1 A(应税货物的实物数量 B(应税货物的单价 C(应税消费品的销售额 D(向购买方收取的全部价款，但不包括价外收入 答案:C， P132; 2.委托加工应税消费品的组成计税价格是( ) A(包含利润 B(不包含利润 C(包含毛利 D(不包含毛利 答案:B， P137; 3、委托加工的特点是( )。 A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工 【答案】A 4、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 【答案】A 二、多项选择题 1.现行消费税主要选择了非生活必需的部分高档消费品作为征税范围，如( )。 A(烟 B(酒 C(大米 D(化妆品 答案:A B D， P125; 2.消费税属于价内税，并实行单一征收环节，一般在应税消费品的( )环节缴纳。 A(生产 B(进口 C(委托加工 D(商业批发或零售 答案:A B C， P125; 3、根据税法规定，下列说法正确的有( )。 A.凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 - 1 - 【答案】ACD 4、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【答案】ACD 解析:1.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。2.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。3.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。4.进口的应税消费品为海关核定的应税消费品进口征税数量。 5、按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.对外投资入股的应税消费品 【答案】ACD 纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售额计算消费税。 三、判断题 1.由于消费税是价内税、增值税是价外税，因此对同一货物既征收增值税又从价征收消费税时，两者的计税依据不同 ( ) 答案:×。 计税依据相同，P125; 2. 消费税实行从价定率计征的计税依据为销售额，该销售额是向购买方收取的全部价款和一切价外收入，还应当包括增值税税额。( ) 答案:×。不包括增值税税额， P132; 3. 包装物不作价随同产品销售，而只是收取押金，则该项押金不并入应税消费品的销售额征收消费税。但对逾期未收回的包装物不再追还的和收取两年以上的押金(另有规定者除外)，应当并入应税消费品的销售额征收消费税。 ( ) 答案:×。收取1年以上的， P133; 四、计算题 甲实木地板厂(增值税一般纳税人)从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费2万元(取得符合规定的运费发票)，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板(实木地板的一种)，乙厂收取加工费和辅料费不含增值税3万元，甲实木地板厂收回素板后，将80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则: (1)甲厂被代收代缴的消费税是多少, - 2 - (2)甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少,(成本利润率10%;消费税率 10%) 【答案及解析】 (1)甲厂被代收代缴的消费税 材料成本=20×(1-13%)+2×(1-7%)=19.26(万元) 组价:(19.26+3)/(1-10%)=24.73(万元) 代收代缴消费税=24.73×10%=2.47(万元) (2)甲厂销售成品应纳的消费税 =35×10%-2.47×80%=1.52(万元)。 纳税检查练习题:第七章 营业税 一、单项选择题 1.交通运输业的营业税适用税率为( )。 A(5% B(5%,20% C(3% D(17% 答案:C， P155;