经济法基础-进阶-所得税法律制度.pdfVIP

一、单选题 微信公众号《喵呜刷题》出品 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳 税年度结转扣除的是（　　）。 A 工会经费 B 基本社会保险费 C 职工福利费 D 职工教育经费 答案解析： 　　选项A、C，企业发生的工会经费和职工福利费，分别不超过工资薪金总额2%和14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除；　　选项B，按照政 府规定的范围和标准缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；　　选项D，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部 ，考生要熟练掌握各项支出的扣除规定，与此同时，各项支出准予税前扣除金额的计算以及对应纳税所得额的影响（调增应纳税所得额、调减应纳 佣金支出、公益性捐赠支出（3年内）。 税率20%，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。下列关于甲企 业应缴纳企业所得税的计算，正确的是（　　）。 A [90＋（35－200×15%）]×12.5%×20%＝2.375（万元） B （90－200×15%）×12.5%×20%＝1.5（万元） C （90－35）×20%＝11（万元） D [90＋（35－200×15%）]×20%＝19（万元） 答案解析：