第二十三章 财务预算.docxVIP

第二十三章 财务预算、核算与分析 预算管理 项目经理部应实施全面预算管理，以成本预算为基础，编制现金流预算，利用现金流预算约束成本费用支出。 做好预算执行和分析工作，重点做好项目预算的分级分类和重点控制内容的管理工作，严格预算外业务管理流程，将经济活动分析与预算分析工作有机结合，健全预警机制，突出修偏纠错实效。 收入、成本、费用核算 严格执行《中国中铁股份有限公司企业会计准则－建造合同实施办法》和集团公司《会计核算办法》及公司相关规定，动态、及时、完整、可靠估计预计合同总收入和预计合同总成本，按权责发生制原则完整归集当期成本费用，采用完工百分比法计量和确认当期合同收入和当期合同费用，合理预计合同毛利或损失，准确反映项目盈亏情况。 严禁私设任何形式的小金库，项目经理部的一切经济行为必须纳入统一的会计账簿进行核算。 按照公司要求做好安全费用和科研费用的分类核算。 经济活动分析 根据《中国中铁股份有限公司经济活动指引》和集团公司规定，规范项目经济活动分析工作；经济活动分析根据项目情况，至少每季度进行一次。 项目经济活动分析由项目经理牵头，财务部组织，相关部门参加，经济活动分析应在责任成本分析的基础上进行。 项目经济活动分析内容应包括（但不限于）：责任成本分析、项目综合分析、项目产值（进度）分析、业主验工分析、成本盈亏分析、资金收支分析、债权债务分析。 经济活动分析要力求实效，做到分析结果