纳税会计（第四版）全套PPT课件（457页）.pptxVIP

纳税会计 目录第一章纳税会计概述第二章纳税人的会计核算要求第三章增值税普通发票和增值税专用发票第四章增值税的会计核算第五章消费税的会计核算第六章企业所得税的会计核算第七章个人所得税的会计核算第八章关税的会计核算第九章其他税金的会计核算 第一节 纳税会计的概念 第二节 营业执照和外管证第三节 纳税人须知的纳税申报及税款征收方式第一章 纳税会计概述 第一章 纳税会计概述教学重点和难点?理解纳税会计概念，掌握纳税会计的核算特点。?重点：纳税会计的概念，了解纳税会计与财务会计的联系与区别。?难点：税务登记，尤其是开业税务登记。 第一节 纳税会计的概念 第一节 纳税会计的概念 纳税会计是近代新兴的一门会计学的边缘学科，我国是在20 世纪90 年代初人们才开始引进“纳税会计”这个概念，并研究它。纳税会计≠财务会计，纳税会计≠税收会计。 许多国家习惯称之为“税务会计”，为了符合我国的习惯，本教材用 “纳税会计”作为书名。 一、企业对纳税会计管理岗位的需求现状? （一）纳税是企业在进行会计核算和税务处理时必须加以考虑的重要问题? （二）国际和国内的经济快速发展促使会计岗位需要进行细分? （三）纳税会计师管理岗位成为高薪热门职位近些年来，纳税会计师成为人力市场宠儿，纳税会计师不止一次位列职位需求排行榜前10位。第一节 纳税会计的概念 二、纳税会计的概念?纳税会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位，依据国家现行的税收法规，运用 会计基本理论和方法，对企业资金运动中的有关 纳税的内容进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会 计学科，其会计主体是负有纳税义务的独立纳税 人，包括法人和非法人。纳税会计是为了专门适 应纳税人的需要，将会计的基本理论、方法同纳 税活动相结合形成的一门边缘学科。第一节 纳税会计的概念 三、纳税会计与财务会计的联系与区别（一）纳税会计与财务会计的联系核算原理相同纳税会计以财务会计为基础（二）纳税会计与财务会计的区别目的不同核算依据不同对象不同目标不同计算损益的程序不同第一节 纳税会计的概念 四、纳税会计与税收会计的联系与区别? （一）纳税会计与税收会计的联系二者都是以货币为主要计量单位。二者都是以税法为准绳，利用会计的基本理论和方法对税款进行核算和监督的专业会计。? （二）纳税会计与税收会计的区别⒈主体不同⒉对象不同⒊核算的依据不同⒋记账基础不同第一节 纳税会计的概念 第二节 营业执照和外管证 第二节 营业执照和外管证? 一、实行“一照一码”后的设立（开业）登记?从2016年10月1日起我国正式实施“五证合一、一照一码”制度，即工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证“五证合 一”登记制度。企业领取载有18位的“统一社会信用 代码”营业执照后，无需再次进行税务登记，也不再 领取税务登记证。 ? 申请人办理企业注册登记时只需填写“一张表格”，向“一个窗口”提交“一套材料”。? “一照一码”是指各类企业、农民专业合作社及其分支机构在办理设立登记时，不再发放企业的组织机构代码证、税务登记证等，只发放记载统一社会信用代码的营业执照。? “一照”即营业执照，“一码”即统一社会信用代码。第二节营业执照和外管证 二、实行“ 一照一码” 后的变更登记（１）企业涉税信息如生产经营地、财务负责人、核算方式，发生变化需要变更时，向主管税务机关申请变更；其他登记机关登记的信息发生变化的，向工商登记机关申请变更。（２）已登记企业申请变更登记或申请换发营业执照的，应当换发载有统一社会信用代码的营业执照。原营业执照、组织机构代码证、税务登记证等五证由企业登记机关收缴、存档；原证件遗失的，申请人应当提交刊登遗失公告的报纸报样。（３）更换所需材料：原营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。更换地址：原营业执照发放地市场监督管理局。第二节营业执照和外管证 ? 三、企业注销涉税事项?自2017年3月1日起，在全国范围内全面实行企业简易注销登记改革。?企业在申请简易注销登记时只需要提交《申请书》、《指定代表或共同委托代理人授权委托书》、《全体投资人承诺书》，及营业执照正、副本即可。第二节营业执照和外管证 ? 四、个体工商户的“两证整合”? （一）个体工商户“两证整合”的基本内容?通过个体工商户“两证整合”，实现公民只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记，将由工商行政管理、税务部门分别核发的营业执照和税务登记证，改为由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码（简称统一社会信用代码）的营业执照。第二节 营业执照和外管证 第二节 营业执照和外管证? （二）个体工商户