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IMANAGEMENT 管理 在决定成立一个项目公司之前， 市场充分调研无比重要，市场调研之后 需形成项目可行性分析报告。在可行性 分析中，财务的作用凸显。拟成立项目 公司的股东们通过可行性分析报告判断 是否真正投资项目时，财务的专业分析 起到了关键作用。公司在项目建设期， 工程能否顺利完成并达到预期效果，财 务管理要做好六项主要工作。 公司建设期财务管理必须做好六件事 O文刘爱菊 深度参与可行性研究报告 建设期建章立制 可行性研究报告是一个在投资之前给决策者审批的上报文件。该报告从经济、 任何一个公司的运营都离不开管 技术、生产、销售直到社会环境、法律等各种因素进行具体调查、研究、分析， 理制度建设。没有管理制度的约束， 确定有利和不利的因素、项目是否可行，估计成功率大小、经济效益和社会效果 或者制度杂乱无章，公司日常运行将 程度。可行性研究报告采用的数据应该合理，以确保报告可以通过审核，为后期 举步维艰、陷入混乱，公司将没有精 项目发展奠定基础，为项目融资提供支撑。由此可见，可行性研究报告直接决定 力谈战略、谈发展。 这个项目要不要投资、投资额度等一系列重大问题。可行性研究报告是项目公司 在公司的发展过程中，管理制度 第一个业务指导性文件，尤其是在项目建设期，从项目设计、建设施工到项目峻 应该是与公司的发展特有的生命周期 工验收，基本上都是以可行性研究报告为纲领性文件。可行性研究报告是拟投资 相适应。随着公司的发展，内部环境 的项目投资建设论证、审查、决策的重要依据，也是后期进行资金筹措的重要依据。 如人员素质、业务性质等在发生变化， 财务管理应该深度参与到可行性研究报告的编制中，一方面是基于业务对项 外部环境如产业特性、市场趋势等也 目的调研数据，对项目的财务可行性进行深入分析，这将是决定项目是否可以投 在发生变化，管理制度应该应势而变， 资的关键指标。更重要的是，读透可行性研究报告，对在建设期的资金安排起到 以发挥持续规范、系统推动公司发展 非常重要的作用，以可行性研究报告为基础，财务人员可以对工程建设进度计量 的作用。 付款进行财务审核，掌握付款主动权。 在公司发展的不同阶段，管理制 186 中国商界 BusinessChina 2023 度的侧重点也不尽相同。比如，公司 么，除了项目资本金外，项目需要融 司资金用于培育市场，争取公司运营 发展初期，管理制度以基础性、规范 资资金占项目总投资的75%到80%。收入覆盖全部运营成本。 动作、抓主要矛盾为主；公司发展壮 由此可见，项目公司除了具备符合规 大后，管理制度宜针对具体业务类型 定的资本金外，