中级经济师考试《经济基础》考点汇总第十三章.pdfVIP

2020 年中级经济师《经济基础》第十三章：财政收入 考点：财政收入的含义与分类 1、财政收入含义 政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集 的一切资金的总和。 2、政府收入的分类 （1）税收 政府从私人部门获得的强制性资金转移。 （2）社会缴款 包括保障计划收入和雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划 收入。 社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的。 强制性社会缴款与税收的不同之处在于如果规定的事件发生，缴纳人 和其他受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获 得相同的权利。 （3）赠与收入 从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移，是对一国政府自 有财政收入的补充，可以是现金或实物的形式。 （4）其他收入 指税收、社会缴款和赠与以外的所有其他收入，主要包括出售商晶和 服务的收入、利息和其他财产收炎；除赠与以外的其他现金或实物形 式的自愿转移以及罚金和罚款 3、衡量财政收入的不同口径 （1）最小口径 仅包含税收收入 （2）小口径 除税收收入外，还包含纳入财政预算（即一般预算）的非税收入 （3）中口径 是财政预算收入加社会保障缴费收入 （4）大口径 全部的政府收入 3、财政集中度 （1）含义：通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民 经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。 （2）度量口径 从小到大分别是：①税收收入占 GDP 的比重；②财政收入占 GDP 的比 重；③财政收入加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保 障基金收入后的合计占 GDP 的比重 【2016 年真题·单选题】政府从私人部门获得的强制性资金转移是 指()。 A．税收 B．社会缴款 C．赠与收入 D．国有资本经营收入 参考答案：A 参考解析：本题考查财政收入的分类。税收是政府从私人部门获得的 强制性资金转移。 考点：税收 1、基本含义 国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分 配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2、内涵 （1）征收主体：国家 （2）征收客体：单位和个人 （3）征收目的：满足社会公共需要 （4）征收依据：法律 （5）征收过程：物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家 （6）直接结果：:国家取得财政收入 3、基本特征 （1）强制性 指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社 会产品实行强制征收。 （2）无偿性 指政府向纳税人进行的无须偿还的征收 （3）固定性 指国家通过法律形式预先规定了课税对象、税基及税率等要素 4、拉弗曲线 是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为 美国经济学家阿瑟·拉弗而得名。 （1）基本含义 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 （2）提示作用 征税有禁区，要注意涵养税源。这里的税源主要是指国民收入，即 GDP 或经济增长。 【2017 年真题·单选题】关于拉弗曲线的说法，正确的是 ()。 A．拉弗曲线描述了税率与税收收入或经济增长之间关系 B．拉弗曲线描述了通货膨胀率与税收收入或经济增长之间关系 C．拉弗曲线描述了税率与国内生产总值之间关系 D．拉弗曲线描述了通货膨胀率与国内生产总值之间关系 参考答案：A 参考解析：本题考查拉弗曲线。拉弗曲线是对税率与税收收入或经济 增长之间关系的形象描述。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税 负水平是促进经济增长的一个重要条件。 考点：税负转嫁 1、含义 指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给 他人的过程。也就是说，最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收 的最后负担者。 2、方式 （1）前转 也称“顺转”或“向前转嫁”，指纳税人将其所纳税款通过提高其所 提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担 的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转 税上。 （2）后转 也称“逆转”或“向后转嫁”，指在纳税人前转税负存在困难时，纳 税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转 给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。 （3）混转 也称“散转”，指纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负 转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式。这种转嫁方式实践 中比较常见。 （4）消转 指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。 通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵 消税负。