天大2018年12月考试《审计学》离线作业考核试题【标准答案】.pdfVIP

审计学 要求： 一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定的做题组数作答， ．． 每人只答一组题目，多答无效，满分 100 分； ．．．．．．．． ．．．． 平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课 程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线 考核所应做哪一组题的标识； 例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题； 二、答题步骤： 1. 使用 A4 纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）； 2. 在答题纸上使用黑色水笔按题目要求手写作答；答题纸上全部信息要求手 ．．．． ．． 写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号； 三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个 Word ．．．．．．．．．．． 文档中上传 （只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰； ．．． 1.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科 目.doc” 2.文件容量大小：不得超过 20MB。 提示：未按要求作答题目的作业及雷同作业，成绩以0 分记 ！ ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 题目如下： 第一组： 一、问答题（30 分） A 注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司 IT 系统运行有 效性的评价报告 （管理层的认定）进行鉴证 （再认定）。甲公司拟将该评价报告提交给其他 预期使用者。 要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在答题卷表格中相应位置打 “√”。 第一问：答案 分类序 业务类型 请在相应位置打 号 √ （1） 基于责任方认定的 业务 直接报告业务 （2） 历史财务信息鉴证 业务 其他鉴证业务 （2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A 注册会 计师各自的责任。 （3）在评价乙公司 IT 系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。请简要说明 A 注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。 （4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A 注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？ 二、业务题（30 分） 某注册会计师正在对甲公司的应付帐款和银行存款项目进行审计，根据需要，决定对两个项 目实施函证，有关资料如下： “应付帐款”有关资料 供应商 年末余额（元 ） 本年进货总额（元 ） A 公司 12650 42100 B 公司 0 225800 C 公司 6500 7500 D 公司 36000 83863 “银行存款”有关资料 开户行及帐号 银行存款余额（元 ） E 中国工商银行＊＊＊1 8036000 F 中国农业银行＊＊＊2 5130 G 中国建设银行＊＊＊3 587500 H 民生银行＊＊＊＊＊4 0 试问：（1）若决定对二家供应商进行函证，应选择哪二家 ？为什么？函证的内容及方式是什 么？ （2）应选择哪几家银行进行函证？为何？函证的内容及方式是什么？ 三、案例分析题（40 分） 审计人员对某公司2004年度会计报表实施审计,审计中对该公司的货币资金内部控制进行了 解和测试,发现以下情况： 1．公司货币资金开支均由总经理杜岚“一支笔”审核批准,其他人员无权审批。 （该公 司规模较大） 2．公司员工报销费用,须根据公司的批准手续报