小规模纳税人转为一般纳税人前应及时处理几个账务问题【2017至2018最新会计实务】.docxVIP

最新会计实务】本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本 WORD 版下载后可直接修改 最新会计实务】 小规模纳税人转为一般纳税人前应及时处理几个账务问题【2017 至 2018 根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第 22 号）第三条规定增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定（第五条下列纳税人不办理一般纳税人资格认定： 个体工商户以外的其他个人；选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业）。 本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。 生产企业连续 12 个月销售额达到 50 万元就必须认定为一般纳税人，商业企业连续 12 个月销售额达到 80 万元就必须认定为一般纳税人。 财税﹝2016﹞36 号文规定，营改增企业连续 12 个月销售额达到 500 万元就必须认定为一般纳税人。 就以上规定，结合目前国家的物价水平，可以确认，除了营改增企业，商业企业和生产企业要想维持经营利润，其营业额基本很快就会超越国家规定，被强制转为一般纳税人。那么在接到通知转为一般纳税人之前，我们应着手处理哪些问题，以避免给企业带来额外的损失呢？ 落实有哪些客户，货物已发出还没有开具发票，此类客户需要立刻将发票开出； 落实有哪些客户，货物基本确认可以发出但还没有发出，企业应立刻跟此类客户沟通，提前确认收入，开具发票； 3．盘点一下库存，没用的或者不太有用的，尽快便宜处理，特别是账面数据， 尽量清零； 联系上游客户，看看有没有尚未执行完的合同，跟客户沟通，未执行完的部 本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本 WORD 版下载后可直接修改 分，重新商定合同价格以及合同发票税率； 企业转为一般纳税人后，如果税负过高，而客户对发票类型又没有要求， 那么跟客户沟通，设立分公司。分公司独立核算，可以与总公司采用不一样的纳税类型。再甚者，能说服客户接受，注册新公司更好。 第 5 条中所说的总公司申请为一般纳税人，分公司是小规模纳税人，这种结构特别适合某些产品必须独家代理，而独家代理商既需要开具专用发票，又有部分客户不需要专用发票，小规模纳税人出具发票税负率更低的情况。代理商可以成立小规模分公司，专门服务不需要专用发票的这部分客户，至于分公司的数量，税法没有规定。 后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则， 正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入钻研， 过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。