高教社2023内部控制与风险管理教学课件第7章_内部控制评价.pptxVIP

;;在企业内部控制实务中，内部控制评价是极为重要的一环。企业应当根据《企业内部控制基本规范》和《内部控制评价指引》的规定，结合自身的实际情况，制定内部控制评价办法，明确内部控制评价的原则、内容、程序、方法以及报告形式等相关内容，确保内部控制评价工作落到实处。;;;;三、内部控制评价的内容 企业应当依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求，结合自身的业务特点和管理需求，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素入手，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行的有效性进行全面评价。;（一）对内部环境的评价 对内部环境进行评价主要从组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等方面进行。;（二）对风险评估的评价 对风险评估的评价主要从风险管理目标的设立是否恰当、是否运用适当的技术和工具持续识别企业内外部风险、是否运用适当的方法和技术分析风险发生的可能性和影响程度、确定的风险应对策略是否恰当等方面进行。;（三）对控制活动的评价 对控制活动的评价主要从各项控制措施的设计是否与风险应对策略相适应、针对各类业务事项的主要风险和关键环节所制定的控制措施是否得以有效实施、应分离的不相容职务是否分离、是否存在超越权限或不按程序办理业务的情况等方面进行。;（四）对信息与沟通的评价 对信息与沟通的评价主要从企业获取的与经营管理相关的信息的质量是否有保证、信息的