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STYLEREF 标题 2 预缴税款应怎样做会计分录? PAGE PAGE 1 预缴税款应怎样做会计分录? 转出多交增值税的会计处理 (1)当月发生的应交未交增值税额: 借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费--未交增值税 (2)未交增值税在以后月份上交时: 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 月未,如果企业应交税费--应交增值税科目是借方余额,那么,这时就要用这个余额与本期的应交税费--应交增值税(已交税金)科目作比较了. 这里能转入借方未交增值税的金额只能是当期的应交税费-应交增值税借方余额与当期的应交税费-应交增值税(已交税金)中的较小值. 因为:企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的已交税金,如果企业当期没有已交税金,但有应交税费-应交增值税的借方余额. 只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已,并不是说企业多预交了税款,所以,这种情况下,你应该是留在下期抵扣,而不是说国家要退税款给你的.