审计学自考题-21_真题-无答案 .pdf

审计学自考题-21 (总分 104,考试时间 90 分钟) 一、多项选择题 1. 在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有______ A. 公司治理层相对于管理层的独立性 B. 公司管理层的理念和经营风格 C. 公司员工整体的道德价值观 D. 公司对控制的监督 E. 公司的业绩评价体系 2. 按照审计准则的定义，内部控制是由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程 序，被审计单位需要合理保证的是______ A. 财务报告的可靠性 B. 资产的安全与完整 C. 经营的效率和效果 D. 对法律法规的遵循 E. 审计报告的可靠性 3. 对内部控制了解的深度包括______ A. 评价控制的设计 B. 确定控制是否得到执行 C. 测试控制是否得到一贯执行 D. 了解内部控制的局限性 E. 帮助被审计单位完善内部控制 4. 了解公司内部控制时，注册会计师通常采用的程序有______ A. 查阅内部控制手册 B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C. 重新执行某项控制 D. 现场观察某项控制的运行 E. 询问被审计单位人员 5. 下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有______ A. 注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大 错报 B. 控制环境薄弱 C. 存在高层舞弊迹象 D. 现金出纳与银行出纳为同一人 E. 编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人 6. 下列______事项导致的重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关。 A. 被审计单位开展业务的国家经济很不稳定 B. 被审计单位管理层缺乏诚信 C. 被审计单位存在复杂的联营或合资 D. 被审计单位融资能力受到限制 E. 被审计单位存在重大关联方交易 7. 在确认风险的性质时，注册会计师应当考虑的事项有______ A. 风险是否属于舞弊风险 B. 风险是否涉及重大的关联方交易 C. 风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关 D. 交易的复杂程度 E. 财务信息计量的主观程度 8. 注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施包括______ A. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 B. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作 C. 提供更多的督导 D. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解 E. 对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改 9. 拟实施进一步审计程序的总体方案包括______ A. 具体审计计划 B. 总体审计策略 C. 实质性方案 D. 综合性方案 E. 控制测试方案 10. 下列______情形存在时，注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计 程序得出的结论不同，出现不可接受的风险。 A. 从总体中选择的样本量过小 B. 选择的抽样方法对实现特定目标不适当 C. 未对发现的例外事项进行恰当的追查 D. 审计人员数量过少 E. 审计经费太少 11. 下列属于控制测试常用的审计程序的有______ A. 穿行测试 B. 重新计算 C. 询问 D. 观察和检查 E. 重新执行 12. 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述正确的是______ A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的 结论 B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的 控制是有效运行的 C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运 行有效性时予以考虑 D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的大错报，通常表明内部控制存在重大缺 陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 E. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这说明与该认定有关的控制是有效 运行的 13. 下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是 ______ A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证 据越多 B. 如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减 少需要获取的剩余期间的补充证据 C. 剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 D. 注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制