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硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧 必备基本财务知识 第一页，共二十七页，2022年，8月28日 一、一些基本概念 二、帐款及其管理 三、预收货款 六、报销流程 八、财务报表阅读 九、总公司与营业所 十、所得税简介 四、常用的结算方式 五、发票及增值税知识 七、固定资产 第二页，共二十七页，2022年，8月28日 1财务的分类 1)会计（帐务处理） 会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政 府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业 财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关 各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是 考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理 、提高经济效益的重要保证。 基本概念 第三页，共二十七页，2022年，8月28日 基本概念 2）财务（资金管理） 对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。 3）财税 4）财企 第四页，共二十七页，2022年，8月28日 1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算 3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期 2）权责发生制 4、货币计量 2、会计核算的前提（假设） 基本概念 第五页，共二十七页，2022年，8月28日 1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润 3、会计的六大要素 反映财务状况（资产负债表） 反映经营成果（损益表） 基本概念 第六页，共二十七页，2022年，8月28日 1）每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 2）有借必有贷，借贷必相等。 4、会计记帐方法（借贷记帐法“T”） 基本概念 第七页，共二十七页，2022年，8月28日 1、帐款产生----销售商品时 借：应收帐款 234 贷：产品销售收入200=234÷(1+17%) 销项税额 34=234÷(1+17%) ×17% =200×17% 2、冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据234 贷：应收帐款　　　　　　 234 二、帐款及其管理 第八页，共二十七页，2022年，8月28日 3、帐款管理 1）帐款产生流程 传票列印---业务确认---主管确认---库务确认--- 收款(拿回蓝单) 司机送货---客户签收 ----交钱 赊帐(拿回红单) 及将所有回单交回库务----库务交回财务—修改电脑-- 结帐产生应收帐款 例： 二、帐款及其管理 第九页，共二十七页，2022年，8月28日 1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理： 1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。 2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐） 3）财务调帐，业务罚款。 2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。 3、仓库，司机多出或少出货。 4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。 5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。 6、出货单修改无人签字，造成责任不清。 第十页，共二十七页，2022年，8月28日 二、帐款及其管理 3、帐款管理 2）帐袋---(红单==欠条，视同现金管理) 3）帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到 付款，为何？） 20÷5%=400万 1：20 4）冲帐原则--- 一一对应清楚 跳冲----新帐已冲，旧帐未冲 4、坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿。2）债务人破产、破产财产不够清偿。3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小. 第十一页，共二十七页，2022年，8月28日 1、退货时 2、冲帐款 借：产品销售收入 100 借：预收货款 117 销项税额 17