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第三章 货币资金（P57）
（一）现金和银行存款
资料：粤阳贸易公司 2006 年 4 月 1 日银行存款余额为 140000
元，现金账户余额为 6000 元。该企业本月发生以下经济业务：
（1）4 日，销售商品一批给上海昕昕公司，价款10000 元，增
值税款 1700 元，商品已经发出，并通过开户行办理托收承付结
算
（2）6 日，以现金支付办公费500 元
（3）7 日，向大理公司购入商品一批，价款20000 元，增值税
税率 17%，货款已经签发转账支票支付
（4）8 日，接到银行通知，上海昕昕公司前欠货税款已到账，
金额 11700 元
（5）9 日，职工李勇预支差旅费2000 元，以现金支付
（6）15 日，用银行存款支付报社广告费11000 元
（7）17 日，向上海育华公司销售商品货税款 23400 元。当即
收妥购货方转账支票结清货款
（8）23 日，职工李勇报销差旅费1850 元，前预支差旅费 2000
元，余款以现金退回
（9）29 日，开出现金支票 50000 元，从银行提取现金，备发
工资
（10）30 日，以现金50000 元，发放全厂工资
要求:
第 1 页
1. 根据上述业务编制必要的会计分录
2. 根据上述分录登记“现金”和“银行存款”账户总分类账和
日记账，并结出余额
答：（1）借：应收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费－应交增值税（销项税额）1700
（2）借：管理费用 500
贷：现金 500
（3）借：库存商品 20000
应交税费－应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款 23400
（4）借：银行存款 11700
贷：应收账款 11700
（5）借：其他应收款－李勇 2000
贷：现金 2000
（6）借：销售费用 11000
贷：银行存款 11000
（7）借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费－应交增值税（销项税额） 3400
（8）借：管理费用 1850
现金 150
第 2 页
贷：其他应收款－李勇 2000
（9）借：现金 50000
贷：银行存款 50000
（10）借：应付职工薪酬 50000
贷：现金
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