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《金融会计学》期末复习 复习题（一） 1、某开户单位填制一式两联现金缴款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记帐。 借：库存现金 贷：吸收存款——××存款（××户） 2、某开户单位两年期定期存款到期，办理支取手续。 借：吸收存款——单位定期存款 利息支出 贷：吸收存款——××存款（××户） 3、某开户单位申请短期贷款，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。 借：贷款——××贷款 （××户） 贷：吸收存款——××存款（××户） 4、某开户单位的短期贷款到期，该单位存款不足，只能归还一部分，其余转入逾期贷款账 户。银行办理转账。 （1）收回部分贷款 借：吸收存款—— ××存款（××户） 贷：贷款——××贷款（××户） （2）余款转入逾期贷款账户 借：贷款——逾期贷款（××户） 贷：贷款——××贷款 （××户） 5、按规定核销无法收回的呆账贷款的应收利息。 借：坏账准备 贷：应收利息 6、开户单位A签发转账支票，支付在同一银行开户单位B的货款，经审核无误后办理转账。 借：吸收存款——××存款（开户单位A） 贷：吸收存款——××存款（开户单位B） 7、开户单位A持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，该本票为同城他行签发，银行 审核无误后办理转账。 借：存放中央银行 款项 (清算资金往来—同城票据清算 ) 贷：吸收存款——××存款（开户单位A） 8、开户单位B提交信汇凭证一份，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核 无误办理转账。 借：吸收存款——××存款（开户单位B） 贷：联行往账 9、为公司签发银行汇票。 借：吸收存款—××存款（××户） 贷：吸收存款—汇出汇款 1 10、将转账支票提出交换。 （1）提出支票时： 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：其他应付款 （2）退票时间过后： 借：其他应付款 贷：吸收存款—××存款（××户） 11、收到开户单位提交的 “银行汇票”及 “进账单”。经审查，同意受理。 借：联行往账 贷：吸收存款—××存款（××户） 12、作为代理兑付行，收到开户单位提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”。经审查， 同意受理。 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—××存款（××户） 13、从票据交换所提入“委托收款凭证”及“商业承兑汇票”，审查无误后，将第五联“委 托收款凭证”交给承兑人(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。 借：吸收存款—××存款（××户） 贷：联行往账 14、有一笔 “银行承兑汇票”现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 借：吸收存款—××存款（××户） 贷：吸收存款—应解汇款（××户） 15、从交换所提入支票，此支票为本行开户单位签发。经审查办理转账。 借：吸收存款—××存款（××户） 贷：清算资金往来—同城票据清算 16、张某向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”。经审查 办理转账。 借：库存现金 贷：吸收存款—本票 17、收到收报清算行传来数据， 打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联，经审查系开户 单位申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。 借：吸收存款—汇出汇款 贷：联行来账 贷：吸收存款—××存款（××户） 18、向跨系统的乙分行拆入资金，根据资金管理部门提交的借款合 同副本和人民银行的收账 通知办理转账。 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金——乙分行 2 19、同业拆借资金到期，作出归还本、息的账务处理。 借：拆入资金——×分行 利息支出 贷：存放中央银行款项 20、调增缴存一般性存款。 借：缴存中央银行一般性存款 贷：存放中央银行款项 21、根据全行旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金。 借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项 22、收回原已核销的呆账贷款。 借：贷款—××贷款—×公司（已减值） 贷：贷款损失准备 借：吸收存款—××存款—×公司 资产减值损失 贷：贷款—××贷款—×