社会组织财务管理制度-示范文本.docxVIP

“财务管理制度”参考文本 第一章 总则 为规范xxx（以下简称“本会”）的经费使用，加强本会财务管理，特制定本制度。 本制度根据国务院《社会团体登记管理条例》和财政部《民间非营利组织会计制度》以及本会《章程》等有关法规法规制定。 本会日常工作中所发生的一切费用均参照本制度执行。 第二章 基本会计政策 本会财务实行独立核算，财务工作人员严格执行《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规执行。 在财务管理工作中合理设置会计科目，建立会计账薄，进行会计核算，并接受业务主管单位及登记管理机关的监督检查及财务审计工作。 第三章 财务工作机构及人员设置 本会法定代表人对财务会计工作负领导责任，并对会计资料的真实性、完整性负责。本会的财务人员由会计和出纳组成，会计和出纳分开设立，一岗一人。 本会委托持有代理记账许可证书的其他代理记账本会代理记账。 可按照协会实际情况修改，协会可请代理记账公司，也可聘用专职会计。 可按照协会实际情况修改，协会可请代理记账公司，也可聘用专职会计。 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。根据本会的收支情况，按月、季、年度编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长；季度财务报表报理事会，年度财务报表报会员(代表)大会，接受会员的监督。财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向会长或秘书长书面报告，并请求查明原因，做出处理。 会计的主要工作职责是： 按照国家会计制度的规定记帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期结算。 根据本会年度工作计划，拟定年度收支计划，报会长办公会议审议，提交理事会审定。 负责财务预算编制、费用核算、会计报表编制等职责。会计要根据本会的收支情况及时进行本会的财务状况，为本会的服务开展提出合理化建议，不断改进和完善财务会计核算制度，为本会管理层的决策提供参考依据。 负责固定资产增减变动的会计核算和监督工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。 要按月、季编制真实、准确、完整的财务报表，及时上报秘书长、会长审核，并接受监事会、登记管理机关、财税机关对本会财务工作的检查、监督和审计工作。 负责保管会计档案以及固定资产等资料，以及电算化系统的使用。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。实行会计电算化的，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。 完成会长或秘书长交付的其他工作。 出纳的主要工作职责 认真执行现金管理制度。 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经团体秘书长签字后方可生效。 出纳负责支票、税票的办理及保管，要及时掌握收支情况，为本会业务开展提供准确的财务数据，负责应收款的催收工作，负责应付款和现金银行存款的管理，定期与会计对账，负责日常经费报销工作，保证资金的完整、安全。 积极配合银行做好对帐、报帐工作。 配合会计做好各种帐务处理。出纳应及时将相关收支单据移交会计做账，出纳移交给会计做账的支付单据必须签字完整且手续齐全，否则会计有权退回给出纳重新整理。次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计。 完成会长或秘书长交付的其他工作。 财务人员要严格遵守财务纪律，必须秉公办事，廉洁自律、忠于职守，要认真细致，坚持账目一笔一结，一月一报，年终结算做好财务报表，保证会计资料合法、真实、准确、完整；要做到账账相符，账实相符。 财会人员工作调整的，须将本人所经管的会计资料编制移交清册，全部移交接替人员。会计人员办理交接手续须有财务负责人监交，交接双方和监交人须在移交清册上签名盖章。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。本会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。 第四章 会计核算 本会实行借贷记账法，以权责发生制为基础,按照实际发生的交易或者事项为依据进行会计核算。会计账目应以人民币为记账本位币，外币资金应按汇率折算为人民币记账。 本会所有财务收支应当全部纳入单位财务账户统一管理、统一核算，不得使用其他单位或个人的银行账户进行财务收支，不得建立账外账。 本会的某项费用如果属于多项业务活动或者属于业务活动、管理活动和其他费用等共同发生，无法直接归属于某一类活动的，应当将该项费用按照合理的方法进行分摊。 本会所有的货币资金收付款业务都必须由财务人员统一办理。除财务人员外，任何个人都不得代表本会与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过本会开设的结算账户办理。 本会款项支付应以网上