安徽大学江淮学院《 高级财务会计 》考试试卷(B卷)参考答案及评分标准精品.pdfVIP

安徽大学江淮学院2012—2013 学年第 一 学期 《高级财务会计 》考试试卷（B 卷） （闭/开卷 时间120 分钟） 院/系 管理系 年级 10 专业 会计2 班 姓名 学号 题 号 一 二 三 四 五 六 七 总分 得 分 一、单项选择题（每小题1分，共20分） 得分 1. 某公司2007 年利润总额为1 000 万元，适用的所得税税率为33 ％，根据2007 年颁布的企业所得税税法， 自2008 年1 月1 日起适用的所得税税率变更为25 ％。2007 年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存 在差异的包括（1）当期计提存货跌价准备 80 万元（2 ）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升 200 万元。（3 ）当年确认持有至到期国债投资利息收入40 万元。假定该公司2007 年1 月1 日不存在暂时 性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007 年度利润表中列示的所得税费用为（） 万元。 A.323.2 B.343.2 C.333.2 D.363.2 2. 某企业上年适用的所得税税率为 33 ％，“递延所得税资产”科目借方余额为 33 万元。本年适用的所得 税税率为25 ％，本年产生可抵扣暂时性差异30 万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年 年末 “递延所得税资产”科目余额为（）万元。 A.30 B. 32.5 C.33 D. 46.2 3.2010 年 1 月1 日，甲公司发行1000 万股普通股 （每股面值 1 元，市价5 元）作为合并对价取得乙企业 100％的股权，涉及合并各方均受同一母公司最终控制，合并日乙企业账面资产总额为5000 万元，账面负 债总额为2000 万元，甲公司长期股权投资的入账价值为（ ）万元。 A.1000 B5000 C. .3000 D.2000 4. 2008 年1 月1 日，甲公司发行1000 万股普通股 （每股面值1 元，市价5 元）作为合并对价取得乙企业 100％的股权，涉及合并各方均受同一母公司最终控制，合并日乙企业账面资产总额为5000 万元，账面负 债总额为2000 万元，甲公司合并成本与长期股权投资初始确认金额的差额为（ ）万元。 A.商誉3000 B.资本公积3000 C.未分配利润2000 D.资本公积2000 5. 甲公司和乙公司为非同一控制下的两个公司，2007 年8 月1 日甲公司发行600 万股普通股 （每股面值1 元）作为对价取得乙公司60 ％的股权，普通股每股市价为 1.5 元，同日乙企业账面净资产总额为 1300 万 元，公允价值为1500 万元。2007 年8 月1 日甲公司取得的长期股权投资的入账价值为( )万元。 A.900 B.750 C.780 D.600 6 ．A 公司于2010 年7 月1 日以2 000 万元取得B 公司30 ％的股权，B 公司可辨认净资产的公允价值为8000 万元。对所取得的长期股权投资按照权益法核算，并于2010 年确认对B 公司的投资收益200 万元。2011 年7 月1 日，A 公司又斥资2 500 万元取得B 公司另外30 ％的股权。假定A 公司在取得B 公司的长期股 权投资后，B 公司并未宣告发放现金股利或利润。A 公司和B 公司在交易发生之前不存在关联方关系，A 公司按净利润的10％提取法定盈余公积。2011 年7 月1 日A 公司的长期股权投资账面余额为( )万元。. A.4700 B.5100 C.4500 D.4900 7 ．甲公司和乙公司不属于同一控制下的公司，适用的增值税税率均为17%。2010 年1 月1 日，甲公司以 一台生产用设备 （2009 年1 月1 日取得）投资取得乙公司所有者权益的60 ％，该固定资产的公允价值为2 000 万元，账面价值为1 800 万元，同日乙公司所有者权益的账面价值为3 100 万元，公允价值为3 500 万 元。2010 年1 月1 日，甲公司应确认的合并成本为( )万元。 A ．1 860 B ．2140 C ．2340 D ．2 100 8．甲公司和乙公司同为A 集团的子公司，2010