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酒店审计工作报告 一、酒店资产的审计 1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环 节的内部掌握是否健全、合理和有效，有无贪索取回扣、挪用、以劣 充优、损失、铺张等问题。如酒店存货的选购、登记、领用是否有严 格的内掌握度，包括选购价格、选购质量的审批和验收权限界定，存 货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。 2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完 好，质量是否符合规定和要求，有无随便转变计算方法，任意摊列本 钱费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。从理论 上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产到达可使用状 态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如 固定资产的价款、运杂费、包装费和安装本钱等，也有间接发生的， 如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等， 酒店是否依据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采纳不 同的详细计价。 3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无 漏计多计资产等问题。 4、审查应收账款是否清晰。酒店应依据由夜审转来的 “应收 账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行具体审查 和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并依据营 业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及 第 1 页 客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账预备 金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。 5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的 购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规，有无将短期有价证 券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。 6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提， 人为地调整利润。酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的`固定 资产账面原价为根据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当 月削减的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的估计残值率是否 在固定资产原价的3%-5%范围内，酒店是否依据财务制度中对各类固 定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的详细状况，合理地确定固 定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计 算及核算是否正确。 二、酒店负债的审计 1、验证酒店有关负债的内部掌握是否行之有效，各项债务的 发生和偿还的审批手续是否齐全完备。 2、审查酒店预提费用的计提是否正确、合规，有无利用预提 费用人为地调整利润。 3、审查酒店各项债务的来源是否正确、合规，有无将有关收 入转移、隐匿于应付账款问题，福利基金、工会经费、养老保险基金 的计提是否合规。 4、审查长期借款的利息支出和有关费用以及外币折合差额的 第 2 页 计算是否正确、合规，有无将应当计入有关固定资产的购建本钱的利 息支出计入当期损益。酒店发生的工程借款利息以及用外币借款进行 的工程发生的外币折合差额应分别不怜悯况处理，属于在固定资产尚 未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的应计 入固定资产造价，酒店是否将其计入当期损益。办理竣工决算之后发 生的，则计入当期损益，酒店是否将其计入固定资产。 5、审查酒店发行债券是否合理、合规，应付债券价值的计算 是否正确，利息费用和应计利息的计算是否正确、合规，有无将应计 入开办费和固定资产价值的利息费用计入财务费用等问题。酒店发行 债券应按国家有关规定办理，向有关部门上报有关正式文件，经批准 后发行，应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值，记账时将 面额、溢价或折价和应付利息分项记录，本期合并列入资产负债表中。 三、酒店全部者权益的审计 1、审核酒店资本是否真实、合规、财产估价是否合规、合理， 有无通过财产估价侵害法人合法权益问题。酒店资本按投资形式不同 可划分为货币投资、实物投资和无形资产投资，除股份制酒店外，全 部酒店的投入资本都必需按实际投入数额列账，假如投入的资本与记 账本位币种不全都，应在账上同时注明该种货币的投入资本金额和折 合为记账本位币的金额，对于应按规定的汇率分别对投入资本账户进 行折