税务会计案例分析.docxVIP

增值税 增值税 1、 小规模纳税人销售商品没有进项税。应纳税额=[含税价/(1+3%)]*3 2、 进项税额不能抵扣的情况(P99): 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人 消费的购进货物或者应税劳务； 正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 非正常损失（因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失）的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生上述所列情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值*适用税率 纳税人购入的自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣； 上述项目的货物运输费用和销售免税货物的运输费用； 按简易办法计算缴纳增值税的，不得抵扣进项税额； 已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生上述情况的，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的， 按当期实际成本计算应扣减的进项税额； 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 【例题?计算题】某厂外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税发票，价款10000 元，增值税1700