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资金活动的内部控制 加强资金活动内控的意义 资金活动的风险管控事关企业的生死存亡 资金活动影响企业生产经营的全过程 资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节 加强企业资金管控有利于企业的可持续发展 有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全 可以促进企业资金合理使用，提高资金效率 可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展 资金活动内部控制的总体要求 企业资金活动的主要风险 企业资金活动的主要环节 筹资活动的主要业务流程 第一，提出筹资方案 第二，筹资方案论证 第三，筹资方案审批 第四，筹资计划编制与执行 第五，筹资活动的监督、评价与责任追究 未 未 通 通 过 过 是 否 通过 筹资活动的主要风险与结果 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施 投资活动的业务流程 第一，拟定投资方案 第二，投资方案可行性论证 第三，投资方案决策 第四，投资计划编制与审批 第五，投资计划实施 第六，投资项目的到期处置 未 未 通 通 过 过 是 否 通过 投资活动的主要风险点及后果 投资活动的关键控制点、控制目标与控制措施 资金营运活动的业务流程 第一，业务发生 第二，授权审批 第三，财务复核 第四，签字付款 资金运营内部的关键风险控制点、控制目标与控制措施 * 资金 活动 内部 控制 总体 要求 核心：科学决策 基础：制度建设 重点：业务流程 关键：风险控制点 方向：资金集中管理 保障：严格执行 筹资决策不当 投资决策失误 资金调度不合理 资金活动管控不严 企业 资金 活动 主要 风险 筹资 投资 资金营运 国家筹资法律法规 宏观经济形势 企业发展战略 筹资项目 拟定筹资方案 是否 重大 股东大会/ 董事会审议 相关部门 审批 筹资计划编制与审批 筹资计划执行 取得 支付利息或股利 到期还本 筹资活动评价与责任追究 风险原因一：缺乏完整的筹资战略规划 风险原因二：缺乏对企业资金现状的全面 认识 风险原因三：缺乏完善的授权审批制度 风险原因四：缺乏对筹资条款的认真审核 风险原因五：无法保证支付筹资成本 风险原因六：缺乏严密的跟踪管理制度 结果：容易导致盲目筹资，使资本结构、资金来源