现金流量及其结构的分析.docxVIP

本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点） 本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！ PAGE PAGE 1 现金流量及其结构的分析 企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生 的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流 量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评 价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。 (一)经营活动产生的现金流量分析。 l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好， 创现能力强。 2、将.售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额 比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比 重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。 3、将.期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企 业成长性越好。 (二)投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的 利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益， 企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金