费用审核思想会.docxVIP

听 sspeed 讲的三种财务观： 1、规范性财务观：现行法律法律准则办事---基本无企业能做到。 2、目的性财务观：完全主要以某种目的出发，采用隐瞒，省略手段为主，来回避一些不合 规不合法的业务，以追求自身利益最大化，企业两套账 永远生存在阳光找不到的地方。 3、服务型财务观：以第 1 中为魂，强调业务开展前，以规则先行。财务需要监督，负责， 咨询，设计和筹划的方式。 现实的选择。 我觉得想做到第三种真的不是一般的容易，就是在坚持既有原则的前提下，根据实际业务情况针对性的处理。这应该也是财务的最高境界吧。但是我觉得叫做服务型财务不是完全准确，其实应该有一个更高层次的叫法，财务不仅仅是服务，更重要的也要有引导功能。所以 我觉得sspeed 说：“费用报销--是财务如何通过这一业务来引导管理层走上财务管理的正确之道。”真的是特别精准，整体听完，个人有三点想法： 1、费用报销要有指南进行规范，要有制度支撑，要有流程指引：报销指南对于会计科目与 经济业务的对应关系要明确，这样不仅能保证会计做法的延续性，而且对于多个子公司存在 的情况下，合并报表内容也更一致。流程方面不仅仅要审批权（也就是预算权吧）流程，还需要具体业务处理流程，其实说起来简单，单单一个报销指南，细化到报销单据的填写，附 件的粘贴，折叠，摘要等等等等，都是一个细致而浩大的规范的过程。 2、财务要有解释权。财务在一个企业里的地位，以及财务是弱势还是强势，很影响财务在处理事务的能力。我是不是可以理解为，财务的解释权就是说财务可以按照自己的相关规定处理，具有解释权，但是不改变处理方式？ 3、有关附件，有关留档，有关好记性不如烂笔头。财务工作本身就是琐屑到不能再琐屑的， 太多的杂事处理，我不得不承认，脑子是越来越不够用 所以我的习惯是不管是直接领 导找，还是别的任何事情，随时带着一个本子带只笔。 财务的职能 记得应聘W 公司的时候，当时的总办负责人问我：财务的职能是什么？当时的回答大概是：财务的职能应该有两部分，一是监督管控，比如费用报销的审核需要坚持原则；另一个是做好服务，财务需要提供正确的数据更好地帮助业务部门的经营决策。 费用报销确实是件令财务人员头疼的事，但这样的糟心事不只是来体现财务的管控， 也是展现财务服务的绝佳机会。 报销中的服务与管控 报销中的服务与管控 在 W 公司的财务年会，财务经理邀请了一位业务部门经理来谈谈对财务工作的看法。这位业务部门经理倒也有意思，做了三张PPT，一张开篇、一张结尾，剩下一张有内容的。 这张有内容的 PPT 也非常简洁：画了一个天秤，然后廖廖四个字：左边写“管控”，右边写“服务”。就是这样的一张 PPT，讲了半个多小时。 业务与财务的积怨颇深，相信是很多公司的现状。而报销难就是业务人最直接的抱怨！ 顺着费用报销流程来看： 首先，业务不知道预算有多少。在W 公司，预算主要由业务部门编制、财务部审核、职能部门负责人及总经理评审。预算怎么来的，有时候业务部门更清楚。我就每个月向业务 部门负责人报送各自的月经营情况表，里面包含了费用开支与预算的对比、简单的对比分析， 同时也提示需要关注的费用项目。 其次，业务不知道如何正确地填写报销单、不知道需要什么样的附件。曾经花了半个月的时间，编写了二十几页的费用报销操作指引：单据报销时点、单据如何粘贴、单据的费 用类型、费用类型对应报销哪些费用说明、需要什么样的附件、需要经过哪些人审核、审批。不只是文字说明，还有填单截图与标识。 以业务招待费为例： 再次，业务最关心钱到账没。每次报销付款完后，要求本部出纳将付款清单导出、发送各项目财务人员。业务人员可以在每月集中付款日后（对公付款每月两次、个人报销每周一次；每月初财务邮件通知付款日期、截单日期），直接向本项目的财务人员询问款项支付情况。审核不符的单据，用铅笔写明不符事项；在退回单据时，同时以邮件方式将单据号、原因发送给各项目财务人员。 沟通前置，减少麻烦 沟通前置，减少麻烦 预先告知注意事项，也能极大地减少事后报销的麻烦。 发票抬头写错公司名称的大有人在，有时候“逼着”业务去重新开票也是不近人情。经 财务经理同意后，我们为每个项目、分公司制作了一批“名片”，名片上印有公司名称、税务 登记证号、银行账号等信息。这名片既可以让业务部门收钱时使用，开票时也可以使用。对于职能部门的人，我挑部门负责人在的时候，给每人发放两张，嘱咐名片的用途、特别要求 用手机拍照留存、不够时再找出纳或者前台领取。 因当地习俗，各项目在中秋节前会举办活动、活动中会涉及赠送小礼品的问题。通过 邮件进行必要的提示（发送具体经办人、抄送其部门负责人），要求留存好采购清单、大于 某一金额以上的礼品需附有签收单、活动快报中需有相关活动的照片等等，同时用红色加粗字体强调附件不完整将会影