注册会计师CPA税法模拟题2020年(49)_真题-无答案 .pdf

注册会计师 CPA 税法模拟题 2020 年(49) (总分 100,考试时间 150 分钟) 单项选择题 1. 1.某公司(增值税一般纳税人)2018 年 3 月 1 日～3 月 3 1 日销售1000 吨巴氏杀菌乳，主营 业务成本为 600 万元，公司农产品耗用率 80 ％，原乳平均购买单价为4500 元／吨。按照成 本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。 A. 78 B. 58 ．5 C. 55 ．22 D. 47 ．57 2. 2.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2017 年 12 月，该企业向各地农机销售公司销售 农机整机，开具的增值税专用发票上注明不合税金额 500 万元；向各地农机修配站销售农机 零配件，取得含税收入 90 万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 59 ．5 万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发 票上注明运费金额 3 万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企 业当月应纳增值税( )万元。 A. 8 ．25 B. 12 ．25 C. 18 ．25 D. 18 ．37 3. 3.2018 年 3 月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格 68 万美元，运 抵中国境内输入地点起卸前的运输费5 万美元、保险费 1 万美元。小汽车成套配件进口关税 税率为 25 ％，人民币汇率中间价为 1 美元兑换人民币6 ．1 元。该汽车生产企业进口小汽车 成套配件应纳增值税( )万元。 A. 88 ．15 B. 94 ．63 C. 95 ．92 D. 101 ．05 4. 4.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( ) 。 A. 邮政部门发行报刊 B. 农业生产者销售自产农产品 C. 外国企业无偿赠送给境内某公司的进口货物 D. 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 5. 5. 以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( ) 。 A. 固定业户在其机构所在地申报纳税 B. 非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税 C. 进口货物向报关地海关申报纳税 D. 总机构和分支机构不在同一县(市) 的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 6. 6.某增值税一般纳税人 2018 年 3 月销售三批同样的货物，每批各 1000 件，不含税销售价 分别为每件 70 元、50 元和 30 元。如果 30 元／件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏 低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为( )元。 A. 130000 B. 150000 C. 180000 D. 210000 7. 7.2018 年3 月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒 开具增值税专用发票，收取不含税价款50000 元，另外收取包装物押金3000 元；销售啤酒 开具普通发票，收取价税合计款23400 元，另外收取包装物押金1500 元。副食品公司按照 合同约定，于2018 年4 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项 业务，该酒厂2018 年3 月增值税销项税额应为( )元。 A. 11900 B. 12117 ．95 C. 12335 ．90 D. 12553 ．85 8. 8.依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是( ) 。 A. 以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额 B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净 额 C. 以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额 D. 还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额 9. 9.关于放弃免税权，下列说法正确的是( ) 。 A. 可具体选择某一项目放弃免税权 B. 可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 C. 可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权 D. 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部应税销售行为均应按照规定征税，不得选择 某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对