2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二 .pdf

2022 年-2023 年税务师之税法一精选试题及答案二 单选题（共 30 题） 1、甲企业2020 年 2 月委托乙加工企业加工A 类高档化妆品一批，乙企业提供 原材料成本为 20000 元，收取不含税加工费 5000 元；另外，还委托乙企业加工 B 类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000 元，向乙企业支付不含 税加工费为 10000元，乙企业无 B 类高档化妆品同类售价。本月将收回的B 类 高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000 元。甲企业本月应缴纳的消费税 税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%） A.8823.53 B.3176.47 C.0 D.2517.34 【答案】 B 2、（2020 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固 定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增 值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税 （）万元。（未放弃减税） A.0.33 B.0.39 C.0.36 D.0.30 【答案】 D 3、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时 间为（ ）。 A.纳税人提货的当天 B.移送使用的当天 C.发出应税消费品的当天 D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 【答案】 A 4、位于市区的某公司 2020 年 2 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征 后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和 教育费附加合计为（ ）万元。 A.15 B.17 C.21 D.53 【答案】 C 5、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发 生以下业务： A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29 【答案】 D 6、 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021 年 5 月后转让 A 项目部分房 产，取得含税收入 50 000 万元，A 项目所占土地向政府部门支付的土地价款为 10 000 万元。同月转让 B 项目房产，取得含税收入 30 000 万元，B 项目所占土 地向政府部门支付的土地价款为 7 000 万元。已知两项目均已达土地增值税清 算条件，该房地产公司对 A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B 项目适 用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共 （）万元。 A.80000.00 B.66196.16 C.75719.97 D.75141.99 【答案】 C 7、（2016 年）2019 年 10 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排 气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 468000 元，取得机动车销售统一发 票。另支付零配件价款 4000 元、车辆装饰费 750 元取得增值税普通发票；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。4s 店对代收临时牌照费和代 收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（ ）元。车辆购置税税 率 10%） A.41836.28 B.42115.04 C.42101.77 D.41415.93 【答案】 D 8、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发 生以下业务： A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29 【答案】 D 9、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业 务， 2020 年 5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月 15 日支付80%，其余货款于 6 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月 15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤 1000 吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤 300 吨；另将本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已 知：原煤资源税税率为 8%。 要