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2022 年税务师考试《税法二》试题及答案 (精编最新版) 1、[选择题]依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的 是()。 A.房屋出租 B.国有土地使用权转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 【答案】A 【解析】契税征税范围包括国有土地使用权出让;土地使用权转让， 包括出售、赠与和交换;房屋买卖。房屋出租不涉及产权转移，不属于 契税的征税范围。 2、[选择题]2019 年 4 月 1 日后，下列选项适用9%增值税税率的有 ( )。 A.邮政代理服务 B.生活服务 C.金融服务 D.出租出售带宽。E,建筑服务 【答案】ADE 【解析】2019 年 4 月 1 日后，9%税率适用于交通运输服务、邮政服 务、基础电信服务、不动产租赁与转让、建筑服务、土地使用权转让。 生活服务和金融服务，适用 6%的税率。 3、下列关于资产的摊销处理中，正确的是( )。 A. 自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除 B.消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除 C.租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除 D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除 【答案】D 4、[多选题]下列用地行为，应征收耕地占用税的有()。 A.新建住宅和办公楼占用林地 B.飞机场修建跑道占用耕地 C.修建专用公路占用耕地 D.企业新建厂房占用耕地。E,农田水利占用耕地 【答案】ABCD 【解析】选项 AD：纳税人占用耕地从事非农业建设应征收耕地占用 税;选项 B：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道 占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税;选项 C：专用公 路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。 5、[多选题]下列选项中，属于劳务所得判断标准的有( )。 A.固定基地标准 B.所得支付地标准 C.停留期间标准 D.权利提供地标准。E,权利使用地标准 【答案】ABC 【解析】选项D、E 均属于投资所得判断标准。 6、[单选题]2010 年初 A 居民企业通过投资，拥有 B 上市公司 15% 股权。2011 年 3 月，B 公司增发普通股 1000 万股，每股面值 1 元，发 行价格 2.5 元，股款已全部收到并存入银行。2011 年 6 月 B 公司将股 本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于 A 居民企业相关投 资业务的说明，正确的是() A.A 居民企业应确认股息收入 225 万元 B.A 居民企业应确认红利收入 225 万元 C.A 居民企业应增加该项投资的计税基础 225 万元 D.A 居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的 225 万元 【答案】D 【解析】根据税法的规定，被投资企业将股权(票)溢价所形成的资 本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企 业也不得增加该项长期投资的计税基础。 7、[单选题]2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国 内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价 款400万元，进项税额64万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残 值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。 在计算应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是()万元。 A.18.40 B.33.25 C.36.80 D.43.01 【答案】A 【解析】会计上计提的折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(万元) 8、[多选题]下列单位，属于印花税纳税人的有 ()。 A.贷款合同的担保单位 B.签订运输合同的托运企业 C.签订运输合同的承运企业 D.发放商标注册证的商标局。E,电子应税凭证的签订单位 【答案】BCE 【解析】印花税的纳税人包括：(1)立合同人，但不包括合同的担 保人、证人、鉴定人;(2)立据人;(3)立账簿人;(4)领受人;(5)使用 人;(6)各类电子应税凭证的签订人。 9、[选择题]某盐场 2017