业务流程及关键控制点.docxVIP

图1筹资活动流程图 表1 筹资内部控制的重点控制点、控制目标与控制举措 重点控制点 控制目标 控制举措 1. 进行筹资方案的战略性评估，包含能否与公司发展战略 相切合，筹资规模能否适合； 提出筹资方案 进行筹资方案可 2. 进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本能否最低，资 行性论证 本构造能否适合，筹资成本与资本利润能否般配； 3. 进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面对哪些风 险，风险大小能否适合、可控，能否与利润般配。 1. 依据分级受权审批制度，依照规定程序严格审批经过可 筹资方案审批 选择赞同最优筹 行性论证的筹资方案； 资方案 2. 审批中应推行集体审议或联签制度，保证决议的科学 性。 拟订的确可行的 1. 依据筹资方案，联合当时经济金融局势，剖析不一样筹资 拟订筹资计划 详细筹资计划，科 方式的资本成本，正确选择筹资方式和不一样方式的筹资数 学规划筹资活动， 量，财务部门或资本管理部门拟订详细筹资计划； 保证低成本、高效 2. 依据受权审批制度报有关部门赞同。 率筹资 1. 依据筹资计划进行筹资； 2. 签订筹资协议，明确权益义务； 实行筹资 保证筹资活动正 3. 依照岗位分别与受权审批制度，各环节和各责任人正确 确、合法、有效进 执行审批监察责任，实行严实的筹资程序控制和岗位分别 行 控制； 4. 做好严实的筹资记录，发挥会计控制的作用。 筹资活动评论 保证筹集资