财务控制预算管理与财务知识分析.pptxVIP

第七章 ——财务预算和控制 第一节 分销渠道结构策划财务预算的编制方法现金预算预计财务报表一、财务预算的编制方法财务预算是一系列专门反映企业在未来预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 1.固定预算 1）固定预算的含义 固定预算也称静态预算，是指企业以预算期内可以正常实现的业务量水平为唯一基础来编制预算的方法。 2）固定预算的特征 ⑴不考虑预算期内企业业务量可能发生的变动，只按照预算期内预定的业务量水平确定相应的数据。 ⑵把企业经营的实际结果与按照预算期内预定的某一业务量水平所确定的预算数进行比较，并据以进行分析、业绩评价和考核。3）固定预算的优缺点优点是：编制预算的工作量小；预算编制后具有相对的稳定性，没有特殊情况不需要对预算进行修订。 缺点是：⑴过于机械呆板 ⑵可比性差 2.弹性预算1）弹性预算的含义企业在不能准确预测业务量的情况下，以业务量、成本、利润之间的依存关系为依据，编制能够适应不同业务量水平需要的预算，该种预算编制方法就称为弹性预算 。2）弹性预算的优缺点优点：⑴预算适用范围宽。 ⑵可比性强 缺点：编制预算的工作量大，只能在有限的业务量范围内编制预算。3）弹性预算的适用范围4）弹性成本费用的预算 ⑴公式法Y=a+bX例7-2欣荣公司统计了以往五年一车间制造费用中修理费用的实际耗费与机械工时情况，统计结果如表7-2所示，要求采用高低