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账务 处理 工厂会计常用会计账务处理分录案例 1、销售产品一批，价款30万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已 于前月预收货款10万元，余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元。 借：应收账款251000 预收账款100000 贷：主营业务收入300000 应交税费-应交增值税51000 同时： 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 2、本月应付职工薪酬15000元,其中生产工人的薪酬7000元,车间管理人 员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000 借：生产成本7000 制造费用3000 管理费用5000 贷：应付职工薪酬15000 生产成本核算直接人工与直接材料，而车间管理人员、电工、保洁、保安等不 参与直接生产，但对生产起着保障作用，属于间接成本计入制造费用，等月底 按比例结转生产成本。 3、企业计提固定资产减值准备6000 借：资产减值损失6000 贷：固定资产减值准备6000 4、开出并承兑商业汇票一张，金额50万元、3个月汇兑期，用于抵付前欠 购料款。 借：应付帐款500000 贷：应付票据500000 5、董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月支付。 借：利润分配-应付现金股利300000 贷：应付股利300000 支付时： 借：应付股利300000 贷：银行存款（或库存现金）300000 6、向某单位销售商品一批，价款100000项增值税17000元，款项尚未收 到 借：应收帐款117000 贷：主营业务收入100000 应交税费一增值税（销项税额）17000 7、销售商品一批，价款300000元，增值税51000元，款项已全部收妥并存 入银行，该批商品成本为200000 借：银行存款351000 贷：主营业务收入300000 应交税费——增值税（销项税额）51000 同时： 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 8、摊销当期闲置的土地使用权2500 借：管理费用2500 贷：累计摊销2500 9、上月未购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付由于在折扣期 内付款而享受2%的现金折扣（采用总价法核算） 借：应付账款200000 贷：银行存款196000 财务费用4000 10、年末，经计算，企业全年应纳所得税94800 借：所得税费用94800 贷：应交税费一所得税94800 11、某股东一机床一台入股，经股东协商作价2万元 借：固定资产20000 贷：实收资本——XX股东20000 12、向银行贷款5万元，作为流动资金，并存入银行 借：银行存款50000 贷：短期借款50000 13、购入机床一台，价款2万元，增值税率13% ,以银行存款支付。（以下 设置增值税的按一般纳税人处理） 借：固定资产20000 应交税费一应交增值税（进）2600 贷：银行存款22600 14、购入刚才5吨，每吨3000元，增值税13%以商业汇票付讫,钢材未入 库。 借：在途物资15000 应交税费一应交增值税（进）1950 贷：应付票据151950 15、将购入的钢材运回，运费2000元，以银行存款支付，装卸力资500元, 以现金支付 借：在途物资2500 贷：银行存款2500 16、刚才入库结转入库钢材的成本 借：原材料15 4450 贷：在途物资15 4450 17、结算本月应付职工工资20000元，其中生产工人工资15000元，车间管 理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元 借：生产成本15000 制造费用2000 管理费用 3000 贷：应付工资 20000 ps :直接从事生产的工人计入生产成本；辅助生产或间接从事生产的计入制 造费用；非生产车间人工，计入管理费用。 18、计提设备折旧费5000元，全部为车间生产设备。 借：制造费用5000 贷：累计折旧5000 PS :计提折旧一般计入制造费用，月底根据适用比例结转至生产成本。 19、单位工作人员出差，向会计室借款1000元 借：其他应收款1000 贷：现金1000